很多開公司的企業(ye) 法人作為(wei) 納稅人都會(hui) 遇到不知道怎麽(me) 操作年度 企業(ye) 所得稅匯算清繳 報告, 也不清楚匯算清繳報告是什麽(me) 意思 , 今天小諾為(wei) 大家整理關(guan) 於(yu) “年度 企業(ye) 所得稅匯算清繳流程 ”的相關(guan) 資料。
企業(ye) 所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎麽(me) 操作做?
什麽(me) 是 匯算清繳 ?
匯算清繳 是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為(wei) 計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。為(wei) 了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 ( 月 ) 的課稅依據計算應納稅款，與(yu) 全年決(jue) 算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決(jue) 算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補 資料來源: 匯算清繳
所得稅匯算清繳 申報時間
所得稅匯算清繳 申報的時間為(wei) 每年的1 月 1 號到 5 月 31 號 , 申報上個(ge) 一年的 所得稅 。
舉(ju) 例:
2020 年的 匯算清繳 時間為(wei) 2020 年 1 月 -2020 年 5 月 31 號 , 可以申報 2019 年的。
企業(ye) 所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎麽(me) 操作做?
匯算清繳 操作流程
⑴ 填寫(xie) 納稅申報表並附送相關(guan) 材料
納稅人於(yu) 年度終了後45 日內(nei) 以財務報表為(wei) 基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫(xie) 年度納稅申報表及其附表（ 包括納稅調整項目表 、減免項目表、聯營企業(ye) 分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關(guan) 辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附 送以下相關(guan) 資料：
A 、財務、會(hui) 計年度決(jue) 算報表及其說明材料。包括資產(chan) 負債(zhai) 表、損益表、現金流量表等有關(guan) 財務資料；
B 、與(yu) 納稅有關(guan) 的合同、協議書(shu) 及憑證；
C 、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 ;
D 、境內(nei) 或者境外公證機構出具的有關(guan) 證明文件；
E 、主管稅務機關(guan) 要求報送的其他有關(guan) 證件、資料。
⑵ 稅務機關(guan) 受理申請，並審核所報送材料
A 、主管稅務機關(guan) 接到納稅人或扣繳義(yi) 務人報送的納稅申報表或代扣代繳、 代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關(guan) 管理的內(nei) 容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內(nei) 容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關(guan) 部門辦理變更手續，並將變更依據複印件移交主管稅務機關(guan) 。
B 、 主管稅務機關(guan) 對申報內(nei) 容進行審核，主要審核稅目 、稅率和計稅依據填寫(xie) 是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guan) 係、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關(guan) 的通知作出相應的修正。
C 、主管稅務機關(guan) 經審核確認無誤後，確定企業(ye) 當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(ye) 所得稅款，或者對多繳的企業(ye) 所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(ye) 所得稅。
⑶ 主動糾正申報錯誤
納稅人於(yu) 年度終了後45 日內(nei) 辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據 《企業(ye) 所得稅匯算清繳管理辦法》 等法律的相關(guan) 規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內(nei) 稅務機關(guan) 檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業(ye) 所得稅自查申報表》向稅務機關(guan) 主動申報糾正錯誤，稅務機關(guan) 據此調整其全年應納 所得稅額及應 補、應退稅額。
⑷ 結清稅款
納稅人根據主管稅務機關(guan) 確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4 個(ge) 月內(nei) 清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於(yu) 全年應繳稅款的，在 4 月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
⑸ 辦理延期繳納稅款申請
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關(guan) 規定，納稅人因有下列特殊困難：
A 、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產(chan) 等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產(chan) 經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關(guan) 出具的事故證明；
B 、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(hui) 保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關(guan) 政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
從(cong) 而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關(guan) 均規定應當在期限屆滿前15 日內(nei) 提出，具體(ti) 請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關(guan) 提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金餘(yu) 額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chan) 負債(zhai) 表、應付職工工資和社會(hui) 保險費等稅務機關(guan) 要求提供的支出預算等。經省、自治區、直 轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列 市 國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個(ge) 月。
稅務機關(guan) 將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20 日內(nei) 作出批準或者不予批準的決(jue) 定；若不被批準，從(cong) 繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。
企業(ye) 所得稅年度匯算清繳流程,匯算清繳報告報告怎麽(me) 操作做?
匯算清繳 申報表需要填寫(xie) 什麽(me) ? 怎麽(me) 填寫(xie)
很多企業(ye) 不知道怎麽(me) 填寫(xie) 匯算清繳
所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫(xie) 附表，再填主表，附表的內(nei) 容能直接到主表中。具體(ti) 如下
1、 收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫(xie) ，沒營業(ye) 收入，投資收益的話，就全填寫(xie) 0
2、 成本費用明細表 一項項填寫(xie) 即可，營業(ye) 外支出要分拆，根據實際，分類填寫(xie) 。
3、 納稅調整項目表 這個(ge) 很關(guan) 鍵，按照賬目一項項填寫(xie) ，具體(ti) 參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫(xie) 。很多事要先填寫(xie) 後麵的附表的，就先填附表。
4、 企業(ye) 所得稅虧(kui) 損彌補明細表
5、 稅收優(you) 惠明細表 如果沒有稅收優(you) 惠項目，前麵都是0，把從(cong) 業(ye) 人數、資產(chan) 總額和所屬行業(ye) 填寫(xie) 一下即可。
6、 境外所得稅抵免 的基本都是0
7、 以公允價(jia) 值計量資產(chan) 納稅調整表填寫(xie) 的基本都是0
8、 廣告費和業(ye) 務宣傳(chuan) 費調整表 有的話就按實際填寫(xie) 沒的話就是0
9、 折舊攤銷注意折舊的年限不要低於(yu) 稅法要求，否則調增，要對固定資產(chan) 分類再填表。
10、 其它的表格都不是很重要，的基本都是0 認真填寫(xie) 一下就好了。
匯算清繳有哪些方麵需要注意
企業(ye) 會(hui) 計在在納稅以後也要記得清繳的申報時間。企業(ye) 匯算清繳不需要去稅務國家稅務總局
直接在網上進行申報, 相關(guan) 會(hui) 計人員隻要知道注冊(ce) 的國稅局賬號密碼就可以進行 稅收報送 。 每年的 繳納 可以需要根據最新的清繳政策, 看今年是否有優(you) 惠的扣除政策和納稅申報表的變動。
代理匯算清繳公司多少錢
很多企業(ye) 為(wei) 了省事, 自己的財稅業(ye) 務交由代理記賬公司來處理。代理記賬會(hui) 專(zhuan) 業(ye) 的為(wei) 企業(ye) 提供‘ 應納稅所得額 ’財務報表和相關(guan) 流程，代賬 機構 可以根據企業(ye) 發票, 發生的成本 , 工資情況為(wei) 您全權辦理相關(guan) 的業(ye) 務
以上就是星空体育综合台為(wei) 您提供的關(guan) 於(yu) 匯算清繳 相關(guan) 的內(nei) 容, 希望各位老板在申報期限內(nei) 能發現問題 , 根據自己的經營情況盡快進行繳納和申報。
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