嚴(yan) 查開始，有以下情況的企業(ye) ，要小心了！

一、企業(ye) 所得稅收入與(yu) 增值稅銷售額不一致

企業(ye) 所得稅收入小於(yu) 增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額－企業(ye) 所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(ye) 可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的情況。

二、庫存異常

如果企業(ye) （期末存貨－當期累計收入）÷當期累計收入大於(yu) 50%，企業(ye) 存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為(wei) 了多抵稅或少交個(ge) 稅，人為(wei) 調節工資。企業(ye) 自查時，可以看申報的企業(ye) 所得稅工資與(yu) 個(ge) 稅工資是否一致。

四、企業(ye) 收入、期間費用變動異常

如果企業(ye) 期間費用變動率與(yu) 收入變動率相差超過20%，也可能被重點關(guan) 注。　

五、應納稅額處於(yu) 臨(lin) 界點附近

一些企業(ye) 為(wei) 了享受小型微利企業(ye) 的稅收優(you) 惠，隨意調整應納稅所得額。比如，實際應納稅所得額310萬(wan) 元，調整到300萬(wan) 元。

如果企業(ye) 應納稅所得額長期接近臨(lin) 界點，尤其收入和成本都很高的情況下，企業(ye) 很有可能存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。

六、應收賬款/應付賬款異常

1.如果企業(ye) 當年新增應收賬款或應付大於(yu) 銷售收入的80%

企業(ye) 賒銷業(ye) 務占比太大，缺乏現金流但還能存活，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業(ye) 當年新增應付賬款大於(yu) 銷售收入的80%

應付賬款過大，說明企業(ye) 很多業(ye) 務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買(mai) 虛開發票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款餘(yu) 額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款餘(yu) 額÷銷售收入＞20%），說明企業(ye) 收到了很多款項，但沒有發貨，不符合常理，可能存在企業(ye) 已經發貨，但不確認收入的情形。

預付賬款餘(yu) 額是負數，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應收/其他應付款異常

當期新增其他應收款大於(yu) 銷售收入80%。正常情況下企業(ye) 新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數額較大且年度終了後沒有歸還，可能會(hui) 被稅務局視同對股東(dong) 的分紅，補繳20%個(ge) 稅。

“其他應付款”餘(yu) 額較大，可能會(hui) 被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為(wei) 。

九、加油費、餐費、谘詢費等費用異常

比如，公司沒有車，卻有大量的加油費；個(ge) 人消費的餐費、車費等異常；有些企業(ye) “暴力稅籌”，谘詢費支出被濫用，造成谘詢費金額過大等。

十、企業(ye) 長虧(kui) 不倒

一般情況下，長虧(kui) 不倒違反常理，企業(ye) 很可能存在調整利潤的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過關(guan) 聯交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態的，不同行業(ye) 、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關(guan) 根據實際情況自行確定。

03

麵對稽查，積極配合

如實提供材料

當企業(ye) 遇到稅務稽查時，不要慌，企業(ye) 應從(cong) 以下6個(ge) 方麵應對：

1、企業(ye) 是否真的存在問題

企業(ye) 被稅務稽查並不代表企業(ye) 的稅務一定有問題，但麵對稅務稽查，財務人首先要清楚，自家企業(ye) 的稅務是否真的存在問題，知己知彼才能應對得當。心裏有底才能知道如何跟稅務稽查打交道。

如企業(ye) 存在虛開票或取得虛開票等嚴(yan) 重的問題，要注意了！想清楚承擔責任的風險，是否還得繼續。

2、企業(ye) 自身財務製度要合規

在日常工作中，還是在稽查前，都應有企業(ye) 自身的合法合規的財務製度。如財報是否規範，有沒有長期掛賬的往來款等項目，或有沒有隱瞞未開票的收入等原因，出現賬務調整等等。對於(yu) 這些情況，企業(ye) 財務心裏要有數。

3、態度上要積極配合

不論企業(ye) 稅務是否真的有問題，都要積極主動的配合稅務稽查工作，如果企業(ye) 真有問題躲是躲不掉的，積極主動的態度還能盡快查處，尋找補救措施。

4、陳述申辯時不卑不亢

麵對稅務稽查不能以對抗的心態，也無需既不低聲下氣，該爭(zheng) 取的要爭(zheng) 取，有特殊原因也直接說明，在稅務稽查自由裁量範圍內(nei) 的可以討價(jia) 還價(jia) 。如否定成偷稅至少可以相差50%的罰款等。

5、不要質疑稅務稽查的專(zhuan) 業(ye) 能力

目前，稅務稽查體(ti) 製已向一級稽查轉變，專(zhuan) 業(ye) 化程度越來越高，或仍有很多業(ye) 務水平不高的，專(zhuan) 業(ye) 的稅務稽查跟管理員不可同日而語。這個(ge) 查不出問題來，還可以派其他人來。

6、謹慎使用複議和起訴

檢查過後的處理是必須要經過審理的。審理部門會(hui) 對證據鏈條、適用法條一一審核，一般不會(hui) 出現大的問題。大案要案還要經過上級機關(guan) 甚至總局合議、重審。

稽查局現在麵臨(lin) 內(nei) 部審計、外部審計的壓力也很大，因此在處理決(jue) 定時都是慎之又慎，確保案件不出問題。除非企業(ye) 有確鑿證據最好不要複議和起訴，盡量把問題在處決(jue) 前解決(jue) 掉。

麵對稅務稽查，企業(ye) 應積極配合，如實提供相關(guan) 資料，但也要注意言辭，避免因不當言論給自己帶來不必要的麻煩。

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