稅務籌劃是門學問,通過一些方案和操作可以降低企業(ye) 賦稅.今天給大家講解寫(xie) 企業(ye) 常見的稅務籌劃操作方法。
1.利用折舊方法開展稅務籌劃
折舊是為(wei) 了彌補固定資產(chan) 的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價(jia) 值,折舊的計提直接關(guan) 係到企業(ye) 當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用,采用不同的折舊方法,所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此,企業(ye) 可以利用折舊方法開展稅收籌劃。
縮短折舊年限有利於(yu) 加速成本收回,可以把後期成本費用前移,從(cong) 而使前期會(hui) 計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下,所得稅的遞延繳納相當於(yu) 取得了一筆無息貸款。另外,當企業(ye) 享受“三免三減半”的優(you) 惠政策時,延長折舊期限把後期利潤盡量安排在優(you) 惠期內(nei) ,也可進行稅收籌劃,減輕企業(ye) 稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍餘(yu) 額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致,分攤各期的成本也存在差異,影響各期營業(ye) 成本和利潤。這一差異為(wei) 稅收籌劃提供了可能。
在有些情況下,企業(ye) 可以通過合理利用企業(ye) 的組織形式,對企業(ye) 的納稅情況進行籌劃。例如,企業(ye) 所得稅法合並後,遵循國際慣例將企業(ye) 所得稅以法人作為(wei) 界定納稅人的標準,原內(nei) 資企業(ye) 所得稅獨立核算的標準不再適用,同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅,會(hui) 對總機構的稅收負擔產(chan) 生影響。企業(ye) 可以利用新的規定,通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。
企業(ye) 從(cong) 組織形式上有子公司和分公司兩(liang) 種選擇。其中,子公司是具有獨立法人資格,能夠承擔民事法律責任與(yu) 義(yi) 務的實體(ti) ;而分公司是不具有獨立法人資格,需要由總公司承擔法律責任與(yu) 義(yi) 務的實體(ti) 。企業(ye) 采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構盈虧(kui) 、分支機構是否享受優(you) 惠稅率等。

3.利用稅收優(you) 惠政策開展稅務籌劃
3.1)低稅率及減計收入優(you) 惠政策。
低稅率及減計收入優(you) 惠政策主要包括:對符合條件的小型微利企業(ye) 實行20%的優(you) 惠稅率;資源綜合利用企業(ye) 的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(ye) 在應納稅所得額、從(cong) 業(ye) 人數和資產(chan) 總額等方麵進行了界定。
3.2)產(chan) 業(ye) 投資的稅收優(you) 惠。
產(chan) 業(ye) 投資的稅收優(you) 惠主要包括:對國家需要重點扶持的高新技術企業(ye) 減按15%稅率征收所得稅;對農(nong) 林牧漁業(ye) 給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優(you) 惠;對環保、節能節水、安全生產(chan) 等專(zhuan) 用設備投資額的10%從(cong) 企業(ye) 當年應納稅額中抵免。
以上就是小諾為(wei) 大家帶來的三種企業(ye) 最常用的稅務籌劃方案,了解更多的稅籌方案,請後續繼續關(guan) 注我們(men) 。
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