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常見的企業(ye) 稅務籌劃方法有哪些?

發布人:小諾

時間:2020-04-22 18:52

稅務籌劃是門學問,通過一些方案和操作可以降低企業(ye) 賦稅.今天給大家講解寫(xie) 企業(ye) 常見的稅務籌劃操作方法。

常見的企業(ye) 稅務籌劃方法有哪些?

1.利用折舊方法開展稅務籌劃

折舊是為(wei) 了彌補固定資產(chan) 的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價(jia) 值,折舊的計提直接關(guan) 係到企業(ye) 當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用,采用不同的折舊方法,所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此,企業(ye) 可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

縮短折舊年限有利於(yu) 加速成本收回,可以把後期成本費用前移,從(cong) 而使前期會(hui) 計利潤發生後移。在稅率穩定的前提下,所得稅的遞延繳納相當於(yu) 取得了一筆無息貸款。另外,當企業(ye) 享受“三免三減半”的優(you) 惠政策時,延長折舊期限把後期利潤盡量安排在優(you) 惠期內(nei) ,也可進行稅收籌劃,減輕企業(ye) 稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍餘(yu) 額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致,分攤各期的成本也存在差異,影響各期營業(ye) 成本和利潤。這一差異為(wei) 稅收籌劃提供了可能。

常見的企業(ye) 稅務籌劃方法有哪些?

2.合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃

在有些情況下,企業(ye) 可以通過合理利用企業(ye) 的組織形式,對企業(ye) 的納稅情況進行籌劃。例如,企業(ye) 所得稅法合並後,遵循國際慣例將企業(ye) 所得稅以法人作為(wei) 界定納稅人的標準,原內(nei) 資企業(ye) 所得稅獨立核算的標準不再適用,同時規定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅,會(hui) 對總機構的稅收負擔產(chan) 生影響。企業(ye) 可以利用新的規定,通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

企業(ye) 從(cong) 組織形式上有子公司和分公司兩(liang) 種選擇。其中,子公司是具有獨立法人資格,能夠承擔民事法律責任與(yu) 義(yi) 務的實體(ti) ;而分公司是不具有獨立法人資格,需要由總公司承擔法律責任與(yu) 義(yi) 務的實體(ti) 。企業(ye) 采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構盈虧(kui) 、分支機構是否享受優(you) 惠稅率等。

常見的企業稅務籌劃方法有哪些?

3.利用稅收優(you) 惠政策開展稅務籌劃  

開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。目前,企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。區域稅收優惠隻保留了西部大開發稅收優惠政策,其它區域優惠政策已取消。產業稅收優惠政策主要體現在:促進技術創新和科技進步,鼓勵基礎設施建設,鼓勵農業發展及環境保護與節能等方麵。因此,企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方麵:

3.1)低稅率及減計收入優(you) 惠政策

低稅率及減計收入優(you) 惠政策主要包括:對符合條件的小型微利企業(ye) 實行20%的優(you) 惠稅率;資源綜合利用企業(ye) 的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(ye) 在應納稅所得額、從(cong) 業(ye) 人數和資產(chan) 總額等方麵進行了界定。

3.2)產(chan) 業(ye) 投資的稅收優(you) 惠。

產(chan) 業(ye) 投資的稅收優(you) 惠主要包括:對國家需要重點扶持的高新技術企業(ye) 減按15%稅率征收所得稅;對農(nong) 林牧漁業(ye) 給予免稅;對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優(you) 惠;對環保、節能節水、安全生產(chan) 等專(zhuan) 用設備投資額的10%從(cong) 企業(ye) 當年應納稅額中抵免。

以上就是小諾為(wei) 大家帶來的三種企業(ye) 最常用的稅務籌劃方案,了解更多的稅籌方案,請後續繼續關(guan) 注我們(men) 。


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標簽: 稅務籌劃

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