節稅又稱稅務籌劃，是指納稅義(yi) 務人在既定的稅法和稅製框架內(nei) ，為(wei) 了達到避稅的目的而製定的稅收規劃。

如果一個(ge) 企業(ye) 一年的營業(ye) 收入為(wei) 稅前1000萬(wan) ，沒有稅務籌劃，扣除增值稅、城建稅、教育稅、25%的企業(ye) 所得稅，再扣除成本、消耗、人員工資，留在賬目的錢還有多少？如果從(cong) 多種納稅方案中進行事前選擇，使自身稅負得以減輕或延緩，並將此作為(wei) 企業(ye) 財務管理的一個(ge) 有機組成部分，使企業(ye) 降低成本、節省稅費、提高利潤。合理避稅、節稅既不同於(yu) 違反稅法的偷逃稅行為(wei) ，又不同於(yu) 鑽稅務製度的空子，是企業(ye) 通過國家優(you) 惠稅收政策提煉出對自身有利的部分，在稅收政策和法律法規允許的前提下進行的稅務籌劃方式。

那麽(me) 企業(ye) 應該通過哪些方式合法節稅呢？

第一，認真研究國家政策、稅務法規，找個(ge) 適合自己企業(ye) 的節稅方法。

下麵舉(ju) 幾個(ge) 例子，  

1.國家對高新技術企業(ye) 有優(you) 惠政策，企業(ye) 的研發費用可以按175%進行企業(ye) 所得稅的稅前扣除；申請成為(wei) “高新技術企業(ye) ”，可以少繳10%的企業(ye) 所得稅，按照利潤的15%繳納，而非高新技術企業(ye) 需要繳納25%的企業(ye) 所得稅，所以符合條件的企業(ye) 盡快申請為(wei) 高新技術企業(ye) ，輕鬆享受政策福利。

2.國家對小微企業(ye) 的優(you) 惠政策有：每月開票金額不超3萬(wan) ，免收增值稅及附加稅(適用於(yu) 增值稅普通發票)；每月開票金額不超10萬(wan) ，免收教育費及地方教育費附加(適用於(yu) 增值稅普通發票)等，因此，小型微利企業(ye) 的實際經營中，如果當月下旬已經開出近3萬(wan) 的發票，還有一筆即將到賬的收入，則盡量別在當月確認收入，這樣可以減少增值稅的繳納。

第二，企業(ye) 注冊(ce) 選址也可以幫助企業(ye) 減輕稅負。

企業(ye) 選址不僅(jin) 要考慮自身的運營成本，還要考慮政策的影響，是否支持企業(ye) 發展，是否有相應的稅收扶持獎勵，也就是稅收窪地，在特定的行政區域，在其稅務管理轄區注冊(ce) 的企業(ye) 通過區域性稅收優(you) 惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現企業(ye) 稅負降低的目標。將企業(ye) 注冊(ce) 在有優(you) 惠政策的稅收窪地，就是一個(ge) 合理合法的節稅方法，不同的稅收窪地政策也不一樣，企業(ye) 要根據自己的稅種和企業(ye) 項目類型，經營情況，選擇和自己最匹配的稅收窪地。

第三，合理運用稅務法規。

根據財稅[2018]99號文，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(ye) 開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產(chan) 計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；因此，企業(ye) 可以增加在研發成本上的投資，以降低基礎稅費。

第四，合理提高員工福利，計入成本。

中小企業(ye) 主在生產(chan) 經營的過程中，可以在不超過計稅工資的範疇內(nei) 適當提高員工工資，例如為(wei) 員工辦理醫療保險，建立職工基金（養(yang) 老基金、失業(ye) 保險基金、教育基金等），增加企業(ye) 財產(chan) 保險和運輸保險等。如此一來，不僅(jin) 可以調動員工積極性，而且這些費用都可以列入企業(ye) 的成本，從(cong) 而攤銷企業(ye) 利潤，減少稅負。

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