今天我們(men) 來看一個(ge) 案例： 

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令第587號）第三十七條第一款的規定，對你經營部虛開發票行為(wei) 處以110000元的罰款。 

01 個(ge) 體(ti) 戶注銷後萬(wan) 事大吉？

很多老板以為(wei) 隻要企業(ye) 注銷掉，稅務局就不會(hui) 再稽查。看完上述案例，你還敢這樣操作嗎？

在金稅四期的背景下，監控力度比以前要強，小諾提醒各位老板：不要以身試法！

根據《稅收征收管理法》規定，納稅人存在偷稅、抗稅、騙稅情形的，將會(hui) 無限期追查。 

稅務稽查流程圖

02 個(ge) 體(ti) 戶這12大涉稅風險，抓緊自查 

1、不設置賬簿、不記賬

《征管法》第二十二條：從(cong) 事生產(chan) 、經營的納稅人應當自領取營業(ye) 執照或者發生納稅義(yi) 務之日起15日內(nei) ，按照國家有關(guan) 規定設置賬簿。

且《個(ge) 體(ti) 工商戶建賬管理暫行辦法》對個(ge) 體(ti) 工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個(ge) 體(ti) 戶需要記賬；達不到建賬標準的個(ge) 體(ti) 戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

2、未按規定報稅

征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關(guan) 責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；

情節嚴(yan) 重的，可以處二千元以上一萬(wan) 元以下的罰款。

3、不辦理稅務登記

根據相關(guan) 法律法規：在營業(ye) 執照簽發之日起30日內(nei) 要辦理稅務登記。

一般情況下超過6個(ge) 月未辦理稅務登記，工商局很可能直接吊銷營業(ye) 執照。

4、不繳納社保

很多人認為(wei) 個(ge) 體(ti) 戶不需要繳納社保，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況。

（1）沒有雇員，可以不用依法繳納社保：

《中華人民共和國社會(hui) 保險法》第十條、第二十三條：無雇工的個(ge) 體(ti) 工商戶、未在用人單位參加基本養(yang) 老保險的非全日製從(cong) 業(ye) 人員以及其他靈活就業(ye) 人員可以參加基本養(yang) 老保險，由個(ge) 人繳納基本養(yang) 老保險費。無雇工的個(ge) 體(ti) 工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日製從(cong) 業(ye) 人員以及其他靈活就業(ye) 人員可以參加職工基本醫療保險，由個(ge) 人按照國家規定繳納基本醫療保險費。

（2）有雇員，需依法繳納社保：

《勞動法》第72條規定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會(hui) 保險，繳納社會(hui) 保險費。”

《社會(hui) 保險費征繳暫行條例》第12條規定∶“繳費單位和繳費個(ge) 人應當以貨幣形式全額繳納社會(hui) 保險費。繳費個(ge) 人應當繳納的社會(hui) 保險費，由所在單位從(cong) 其本人工資中代扣代繳。社會(hui) 保險費不得減免。”

5、個(ge) 體(ti) 戶不開設對公賬戶

個(ge) 體(ti) 戶可以不開設對公賬戶，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。

6、無經營場所，注冊(ce) 地址是虛擬的

有很多人利用個(ge) 體(ti) 戶、個(ge) 人獨資企業(ye) 的身份在稅收窪地注冊(ce) 進行惡意稅收籌劃，注意了，這將是稅務機關(guan) 的重點稽查對象。

7、個(ge) 體(ti) 戶業(ye) 主取得的工資薪金作稅前扣除

根據《個(ge) 體(ti) 工商戶個(ge) 人所得稅計稅辦法》的規定：“個(ge) 體(ti) 工商戶業(ye) 主的工資薪金支出不得稅前扣除。”

個(ge) 體(ti) 工商戶的業(ye) 主從(cong) 個(ge) 體(ti) 工商戶取得的收入為(wei) 經營所得，如果取得名義(yi) 上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要並入最終的經營所得一並征收個(ge) 人所得稅。

8、增值稅方麵的涉稅風險

（1）銷售收入不完整：如現金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅；

（2）虛開發票：可利用小規模納稅人免征額優(you) 惠政策為(wei) 其他單位虛開增值稅發票；

（3）發票開具不合規：開票不及時，開票信息與(yu) 業(ye) 務不符等；

（4）進項稅稅額抵扣不合規：如收到發票信息與(yu) 實際業(ye) 務不符，將用於(yu) 集體(ti) 福利、個(ge) 人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規抵扣。

9、所得稅方麵的涉稅風險

常見的八大涉稅風險：

（1）收入不完整；

（2）與(yu) 其他不屬於(yu) 經營所得的收入混淆；

（3）虛列成本費用，列支了不得扣除的支出；

（4）在有綜合所得的情況下，計算應納稅所得額時仍然扣減費用6萬(wan) 元及其他扣除項目；

（5）個(ge) 人、家庭費用與(yu) 經營費用未能分別核算；

（6）扣除業(ye) 主本人工資；

（7）長期零申報、不申報、或不按規定記賬；

（8）以其他形式向個(ge) 人支付的應稅收入未依法代扣代繳個(ge) 人所得稅。

10、印花稅等涉稅風險

很多個(ge) 體(ti) 戶認為(wei) 自己不用繳納房產(chan) 稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，隻要發生涉稅業(ye) 務，就要繳納相關(guan) 稅費。

11、個(ge) 體(ti) 戶賬務處理

對賬務處理不重視，隨意入賬所產(chan) 生的風險。

12、不按規定報稅工商年檢

無論是個(ge) 體(ti) 戶還是企業(ye) ，都應當於(yu) 每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關(guan) 報送上一年度的年度報告。

（1）未按規定報送：

工商行政機關(guan) 將處以200元罰款，並標記為(wei) 經營異常狀態，並通過企業(ye) 信息係統進行公示。

（2）報告不實的：

工商行政機關(guan) 可責令其15個(ge) 工作日改正，逾期不改正的，將其標記為(wei) 經營異常狀態，並予以公示。

以上就是今天的文章，創業(ye) 路漫漫，財稅細節很多，要是大家有不懂的，歡迎後台留言谘詢。小諾隨時為(wei) 您排憂解難！如果覺得文章有幫助，也歡迎您轉發分享！

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