今天我們(men) 來看一個(ge) 案例：

企業(ye) 在經營過程中，難免會(hui) 有資金緊張的時候，是可以向股東(dong) 、個(ge) 人借款的。隻要是拿去辦正事了，都屬於(yu) 正常的操作。

圖示嘉興(xing) 某公司被稅務稽查罰款，主要原因是企業(ye) 向老板借的“無償(chang) 借款”未申報納稅，導致了稅局認定為(wei) 少繳納增值稅，最終被認定為(wei) 偷稅。

那麽(me) 如何避免這種風險，今天小諾就跟大家講解一下。企業(ye) 向個(ge) 人借款，怎樣記賬報稅才不會(hui) 被罰！

作為(wei) 會(hui) 計人員，遇到這樣的情況，小諾建議各位從(cong) 以下幾個(ge) 方麵進行把關(guan) ：

1、查看是否簽訂了借款合同，合同是否明確了借款用途、借款金額、時間和利率。

2、查看借款人是否提供了代開的發票。

3、查看借款利率水平是否不高於(yu) 同期同類銀行貸款利率，超過部分的利息無法稅前抵扣。

4、判斷借款人是否是公司的關(guan) 聯方，如股東(dong) 借款給企業(ye) ，關(guan) 聯債(zhai) 資比限製，金融企業(ye) 為(wei) 5:1，其他企業(ye) 是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。

5、對於(yu) 自然人代開發票部分，需要企業(ye) 在支付個(ge) 人借款利息時，代扣代繳個(ge) 稅。

以上這些都沒問題的話，那麽(me) 接下來小諾跟大家講解一下企業(ye) 向個(ge) 人支付的借款利息的涉稅處理。

02  企業(ye) 向個(ge) 人借款支付利息，稅務應該怎樣處理

企業(ye) 向個(ge) 人借款支付利息，需要注意的稅務問題有以下幾個(ge) 方麵：

1.企業(ye) 所得稅

公司發生的經營性借款利息支出稅前扣除需取得發票、滿足關(guan) 聯借款的債(zhai) 資比要求，利率水平不高於(yu) 同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東(dong) 出資是否繳足等特殊情形。

（1）取得發票 

企業(ye) 對個(ge) 人的利息支出，超過“小額零星”標準的需要個(ge) 人在稅務局申請代開發票作為(wei) 稅前扣除憑證。

不需要發票的情況：

支付個(ge) 人500元/次（或者每日累計500元）以下的零星支出，不需要發票，可以憑自然人開具的個(ge) 人收據在企業(ye) 所得稅前扣除。

（2）滿足債(zhai) 資比及利率水平的要求

①非關(guan) 聯方借款

支付給個(ge) 人利息，滿足下列條件且不超過金融企業(ye) 同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。

企業(ye) 與(yu) 個(ge) 人之間的借貸是真實、合法、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為(wei) 。

企業(ye) 與(yu) 個(ge) 人之間簽訂了借款合同。

②關(guan) 聯方借款

支付給關(guan) 聯方個(ge) 人的利息，需滿足債(zhai) 資比且不超過金融企業(ye) 同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。

（3）公司發生的經營性借款利息支出不得在計算企業(ye) 應納稅所得額時扣除

凡企業(ye) 投資者在規定期限內(nei) 未繳足其應繳資本額的，該企業(ye) 對外借款所發生的利息，相當於(yu) 投資者實繳資本額與(yu) 在規定期限內(nei) 應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬於(yu) 企業(ye) 合理的支出，應由企業(ye) 投資者負擔，不得在計算企業(ye) 應納稅所得額時扣除。

2.增值稅與(yu) 附加稅

個(ge) 人向企業(ye) 借款取得的利息，屬於(yu) 增值稅應稅範圍，企業(ye) 向個(ge) 人支付利息時，個(ge) 人需要繳納增值稅及附加稅。

在以下兩(liang) 種情況下不需要繳納增值稅及附加稅：

（1）個(ge) 人取得的借款利息收入低於(yu) 500元/次，免征增值稅。

（2）在2022年4月1日至2022年12月31日期間，個(ge) 人取得的借款利息收入，免征增值稅。

3.個(ge) 人所得稅

個(ge) 人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個(ge) 人借款利息時，應按稅法規定代扣代繳個(ge) 人所得稅。

4.印花稅

企業(ye) 與(yu) 個(ge) 人簽訂的借款合同，按照《印花稅法》規定，不需要繳納印花稅。

以上就是今天的文章，創業(ye) 路漫漫，財稅細節太多了。要是大家有不懂的，歡迎後台留言谘詢，小諾隨時為(wei) 您排憂解難！

或者直接交給星空体育综合台，省時省心還省力！如果覺得文章有幫助，也歡迎您轉發分享！