罰款21萬！明明已經零申報了還被罰？！2025年起，零申報都按這個來！

罰款21萬(wan) ！明明已經零申報了還被罰？！2025年起，零申報都按這個(ge) 來！

已經零申報還被罰款？怎麽(me) 判斷能否零申報？申報多久才安全？已明確！2025年“零申報”要按這個(ge) 來！

趕緊跟著小諾一起學習(xi) 一下吧！

罰款21萬(wan) ！明明已經零申報了還被罰？！2025年起，零申報都按這個(ge) 來！

一、已經零申報了，還被罰了21萬？

1. 自成立以來，一直零申報

某公司自成立以來一直零申報，未開具過發票，未能提供賬簿資料；

經稅局調取該公司2016年-2020年銀行賬戶資料，並結合其他相關資料和證據，認定該單位存 在收取加盟費未申報繳納相應稅費的行為；

最終稅局決定追繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅，共計146545.6元；

對該公司進行虛假納稅申報造成少繳稅款的偷稅行為，處少繳稅款百分之五十的罰款，共計71006.74元；

連補帶罰共計217552.34元。

2. “零申報”引發稽查

某公司自2018年7月至2018年9月（屬期）增值稅納稅申報的進、銷項稅額均為“零”；2018年9月（屬期）是最後一次申報；在2018年10月開具的15份增值稅專用發票未進行納稅申報，直接走逃失聯；

該公司賬戶資金交易數據為零，無證據表明發生過商品購銷事項，再根據發票查詢結果及財務申報數據，無證據表明發生過采購商品業務，可以確定該公司對外開具的增值稅專用發票 是沒有貨物交易條件下開具的 ；

目前該公司因 長期不納稅申報、查無下落，被認定為非正常戶，從成立到非正常狀態存續時間不足7個月，是非持續經營狀態，納稅主體地址、聯係方式都存在虛假性，不符合一個正常經營主體特征；

經對該公司開具發票行為進行分析，結合目前已取得的證據資料，判定該公司存在無真實貨物（勞務）交易而開具增值稅專用發票， 虛開特征明顯 ；認定該公司是為虛開發票而設立的空殼開票公司。

根據相關規定，擬對該公司虛開增值稅專用發票行為處二十萬元罰款。

小諾解讀：

從上麵兩個案例可以看到， “零申報”雖然不是被處罰的原因，但卻是“誘因”！

對於 連續超過3個月（有些地區是6個月）零申報的企業，很容易成為稅務機關的監察重點，一旦發現疑點則可能引發進一步的稅務稽查！

比如上文第二個案例，由於零申報+長期不納稅申報，引起了稅務局的關注， 結果發現了“虛開”行為，從而引發了進一步稽查！

因此，企業對於“零申報”要更加謹慎了，應做好自查自檢，千萬不要存有違法違規等行為~

此前更有稅局明確發文：將緊盯長期“零申報”的企業經營狀態，實現不同側重點的分類監管。

對於“零申報”的企業，若心存僥幸妄想通過“零申報”實現偷逃稅款的違法違規行為，在越來越嚴的稅務監察環境下，做“漏網之魚”隻會越來越難~

而對於正常“零申報”的企業，小諾提醒： 要正確認識“零申報”，處理不當，很容易產生涉稅風險！

二、怎麽判斷能否零申報？申報多久才安全？

按照我國法律，隻要公司注冊成功後，就要每月按照國家規定繳納稅款。

但是在初創期，企業往往需要磨合、運營一段時間後才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內也得交稅嗎？

這就需要“零申報”了。

1、零申報是什麽

所謂零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入，沒有發生應稅收入時，可進行零申報。

簡單地來說就是在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0時，企業才能零申報。

既然“零申報”什麽稅都不用繳，那一直零申報豈不是能省不少稅？賺翻了！

天真！如果一家公司正常經營，即使沒有業務，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧？隻要有這些就不能零申報！

2、長期零申報後果

由於各地政策不同，一般來說連續3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務機關列入的重點關注對象，甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的後果：

⭐ 1、罰款

企業有收入就應繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關鍵監管範疇，並對其進行納稅評估，如果在評估中發現有瞞報收入、虛開發票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會麵臨罰款。

⭐ 2、影響納稅信用等級

一年內連續3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔負D級納稅人不良影響。

⭐ 3、企業發票減量

如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務局扣減發票，另外按照規定納稅人還要定期去稅務機關核實發票。

⭐ 4、 長期“零申報”有哪些風險

長期零申報很容易被稅局列入企業(ye) 異常申報狀態，從(cong) 而被列為(wei) 重點監控對象，並且還較常出現以下涉稅風險：

1）可能被納入“重點關(guan) 注企業(ye) ”和“非正常戶”行列；

2）影響信用評級：納稅人為(wei) 走逃戶的，按規定納入重大失信名單並對外公告，同時利用係統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，並按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為(wei) D級納稅人，承擔D級納稅人後果；

3）企業(ye) 發票減量：對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關(guan) 對發票的使用進行核查；

4）若被坐實違規“零申報”：

比如虛假零申報，會(hui) 被追征稅款，進行行政處罰，降低信用等級等；

比如存在隱瞞收入等行為(wei) ，還會(hui) 處罰款、滯納金的處罰；

若還存在虛開的行為(wei) ，甚至將麵臨(lin) 刑事責任！

小諾提醒：如今的稅收監察環境越趨嚴(yan) 格，大數據精準打擊稅收違法行為(wei) 的基礎上，國家其實早已實現對同一企業(ye) 或個(ge) 人不同時期、不同稅種、不同稅費之間及同規模同類型企業(ye) 或個(ge) 人相互之間稅費匹配等情況自動分析監控的能力！

三、錯錯錯！零申報這些說法都是錯的！

一、零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規模納稅人，符合小微企業增值稅免稅的優惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。

企業在享受優惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

二、免稅收入=零申報？

問：一家已經辦理增值稅減免稅備案的小規模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規定辦理了增值稅減免稅備案手續，應納稅額為零，也是需要向稅務機關如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優惠的數額。

三、零銷項=零收入?

問：一家公司新成立還沒有發生收入，但發生了增值稅進項，已經認證抵扣，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業當期雖未發生收入，但發生了進項稅額，且已經認證抵扣，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，並將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次，產生期末留抵稅額留抵下期繼續抵扣。

四、長期虧損=零申報？

問：假如企業長期性虧損能做零申報嗎？

答：最恰當的申報方法是屬實申報虧損數據信息。

企業虧損可以向以後五個納稅年度結轉彌補，如果當年企業所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，直接給企業造成損失。

五、已繳納稅款=零申報？

問：小規模納稅人已經預繳了增值稅，在申報當期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業代開增值稅專用發票並已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報係統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行衝減。

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