很多人自己收入高想要自己開公司來給自己做合理避稅,那麽(me) 怎麽(me) 通過一些稅務籌劃方案來提交自己的收入,減少稅收呢？
一、銷售收入方麵（銷項稅額）
（一）發出商品，不按"權責發生製"的原則按時記銷售收入，而是以收到貨款為(wei) 實現銷售的依據。其表現為(wei) ：發出商品時，倉(cang) 庫保管員記帳，會(hui) 計不記帳。
（二）原材料轉讓、磨帳不記"其它業(ye) 務收入"，而是記"營業(ye) 外收入"，或者直接磨掉"應付帳款"，不計提"銷項稅額"。
（三）以"預收帳款"方式銷售貨物，產(chan) 品（商品）發出時不按時轉記銷售收入，長期掛帳，造成進項稅額大於(yu) 銷項稅額。
（四）製造大型設備的工業(ye) 企業(ye) 則把質保金長期掛帳不轉記銷售收入。
（五）價(jia) 外收入不記銷售收入，不計提銷項稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(ye) 收到違約金後，增加銀行存款衝(chong) 減財務費用。
（六）三包收入"不記銷售收入。產(chan) 品"三包"收入是指廠家除向定點維修點支付費用外，還有按一定比例支付商家"三包費用"（含配件），保修點及商家掛帳不記收入，配件相當一部分都記入"代保管商品"。
（七）廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業(ye) 企業(ye) 的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體(ti) 等。這些收入多為(wei) 現金收入，是個(ge) 體(ti) 經營者收購。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數應用在職工福利上，如：食堂補助，極個(ge) 別用於(yu) 上繳管理費，多數用在吃喝玩樂(le) 和送禮上。
（八）返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變，返利銷售是廠家為(wei) 占領市場，對商家經營本廠產(chan) 品低於(yu) 市場價(jia) 格的利益補償(chang) ,是新產(chan) 品占領市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分.其形式主要有兩(liang) 種:
一是商家銷售廠家一定數量的產(chan) 品,並按時付完貨款,廠家按一定比例返還現金。
二是返還實物、產(chan) 品、或者配件。商家接到這些現金、實物後，現金不入帳也不作價(jia) 外收入，更不作"進項稅額轉出"，形成帳外經營。
（九）折讓收入。折讓即折讓與(yu) 折扣，相似於(yu) 返利銷售，所不同的是：折讓是發生在銷售實現的時候，在發票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規定，在發票上注明折讓數額的，按實際收款記收入。另外開具紅票的，不允許衝(chong) 減收入。在實際工作中，納稅人往往是用紅票衝(chong) 減收入，將衝(chong) 減的收入以現金方式給購貨員，購貨方不記價(jia) 外收入，造成少繳稅款。
（十）包裝物押金逾期（滿一年）不轉記銷售收入。
（十一）從(cong) 事生產(chan) 經營和應稅勞務的混合銷售，納稅人記帳選擇有利於(yu) 己的方法記帳和申報納稅。
（十二）銷售使用過的固定資產(chan) ，包括應繳消費稅的摩托車、汽車、遊艇等，不符合免稅規定的，也不按4%的征收率計算繳納增值稅，而是直接記營業(ye) 外收入。
（十三）為(wei) 調節本企業(ye) 的收入及利潤計劃，人為(wei) 調整收入，將已實現的收入延期記帳。
（十四）視同銷售不記收入。企業(ye) 用原材料、產(chan) 成品等長期投資，產(chan) 品（商品）送禮或作樣品進行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項稅額。
（十五）母公司，下掛*多家子公司，涉及增值稅發票、普通發票部分的業(ye) 務全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費。
（十六）小規模納稅人為(wei) 了達到一般納稅人標準，在認定後，達不到標準將要年檢時，采取多家一般納稅人互相開具增值稅專(zhuan) 用發票，貨款也互相支付，但就是一點，幾家開具發票，互相之間的業(ye) 務都不增值，這些就是一些企業(ye) 稅負偏低的一種原因。
（十七）已開具的增值稅發票丟(diu) 失，又開具普通發票，不記收入。
二、進項稅額方麵
（十八）商業(ye) 企業(ye) 按工業(ye) 企業(ye) 辦理稅務登記和認定增值稅一般納稅人，抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。
（十九）購進貨物時，工業(ye) 沒有驗收人庫，或者利用發料單代替入庫單，申報抵扣。商業(ye) 沒有付完款，自審抵扣，或者先虛開一張大額現金收據，先增加'現金'後，以坐支現金的方式讓對方開一張現金收據回來辦理抵扣，這些業(ye) 務沒有大量的外調取證很難查清楚。
（二十）用背書(shu) 的匯票作預付帳款，利用現代技術塗改多次複印充當付款憑證，用來騙取抵扣。
（二十一）應稅勞務沒有付款申報抵扣（委托加工、水、電、運費）。
（二十二）在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅項目，不作進項稅額轉出。
（二十三）取得進項專(zhuan) 用發票，開票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報抵扣。
（二十四）商業(ye) 企業(ye) 磨帳不報稅務機關(guan) 批準，擅自抵扣稅款。
（二十五）用預付款憑證（大額支票）多次複印，多次充作付款憑證，進行申報抵扣。
（二十六）運輸發票開具不全，票貨不符，或者取得假發票進行抵扣。
（二十七）為(wei) 達抵扣目的，沒有運輸業(ye) 務，去運管辦、貨運中心、地稅局等單位代開發票進行申報抵扣。
（二十八）鐵路客運發票（行李票）當作運輸發票進行申報抵扣.
（二十九）最為(wei) 典型的是個(ge) 別企業(ye) 將拉運垃圾的發票當作運輸貨物發票申報抵扣。
（三十）進項發票丟(diu) 失，仍然抵扣進項稅額。
三、應繳稅金方麵
（三十一）代扣代繳稅金長期掛帳不繳。
（三十二）稽核評稅、稅務稽查查補的增值稅、所得稅補繳後，不作帳務調整，該作進項轉出的不轉出，該調增所得額的不調整帳務，造成明征暗退。有的把補繳的增值稅再記入進項稅額。
（三十三）福利企業(ye) 外購原材料轉讓或者直接銷售，自己沒有生產(chan) 能力，委托加工就地銷售、也按自產(chan) 產(chan) 品申報騙取退稅。
（三十四）福利企業(ye) 該取得增值稅專(zhuan) 用發票不取得，自認為(wei) 反正是退稅，造成稅負偏高，退稅也多。
（三十五）福利企業(ye) 購進貨物使用白條，騙取高稅負退稅。
四、企業(ye) 所得稅方麵
（三十六）中央與(yu) 地方企業(ye) 所得稅劃分模糊，納稅人為(wei) 方便，隻在地稅辦理稅務登記。特別是2002年實行各50%企業(ye) 所得稅以來，由於(yu) 國地稅信息不共享，致使在2002年新辦證的納稅人沒有全部到國稅辦理稅務登記。
（三十七）企業(ye) 收取的承包費不記人所得額，長期投資、聯營分回的盈虧(kui) 不在帳上反映，始終在往來帳上反複。
（三十八）購買(mai) 股票、債(zhai) 券取得的收入不按時轉記投資收益。
（三十九）未經稅務機關(guan) 批準，提取上繳管理費。
（四十）發生大宗裝修、裝潢費用以及待攤費用不報稅務機關(guan) 批準就攤銷。
（四十一）多計提應付工資，年終將結餘(yu) 部分上繳主管部門。
（四十二）不上繳統籌金的單位，計提統籌金長期掛帳不繳。
（四十三）購買(mai) 土地，準備擴建，將土地作為(wei) 固定資產(chan) 計提折舊。
（四十四）盤盈的固定資產(chan) 、流動資產(chan) 不作損益處理。
（四十五）白條支付水電費。
（四十六）購買(mai) 假發票人帳。
（四十七）應有個(ge) 人承擔的個(ge) 人所得稅進入管理費-其它。
（四十八）主管部門向下級分攤費用，下級隻有記帳支付憑證，沒有原始憑證。
（四十九）郵政、電信行業(ye) 收取的郵資、話費沒有按照規定開具發票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據給客戶。
（五十）報銷不屬於(yu) 自己單位的發票、稅票。
（五十一）記帳憑證報銷多，原始憑證數額少。
（五十二）購入固定資產(chan) 列入費用，或者將固定資產(chan) 分解開票記入費用。
（五十三）在建工程的貸款利息記入管理費用或者財務費用。
（五十四）財產(chan) 損失不經稅務機關(guan) 批準，直接在稅前扣除。
（五十五）流動資產(chan) 損失在地稅批複後，直接記入營業(ye) 外支出，涉及增值稅部分不作進項稅額轉出。
五十六）補貼收入不並入計稅所得額，直接記入資本公積或盈餘(yu) 公積。
（五十七）業(ye) 務費、廣告費超支後放在其它科目列支，如：手續費、差旅費、會(hui) 議費、有害補助等。
（五十八），未經稅務機關(guan) 批準，在稅前列支三新費用（新產(chan) 品、新技術、新工藝的技術開發費）。
（五十九）校辦企業(ye) 、福利企業(ye) 的證書(shu) 沒有年檢，申請減免企業(ye) 所得稅。
（六十）稅務稽查審增的所得額，屬於(yu) 時間性差異部分，隻補稅不調帳，造成明征暗退。
稅務技巧
（一）模擬評稅試一試
稅務機關(guan) 實行納稅評估，企業(ye) 應該按稅務機關(guan) 的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下麵以增值稅為(wei) 例說明。
稅務機關(guan) 對增值稅從(cong) 四個(ge) 方麵進行評估。
稅負率：將稅負率與(yu) 預警值對比。
增加值稅負率：用（工資+利潤＋折舊＋稅金）*增值稅稅率，將得到的結果與(yu) 企業(ye) 實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控製額：企業(ye) 進項最大抵扣額＝（銷售成本＋存貨本年增加＋應付本年減少）*主要進貨的稅率＋運費*7%，如果企業(ye) 抵扣大於(yu) 上述值，暗示可能進項有問題。
投入產(chan) 出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生產(chan) 的成品，對算出企業(ye) 收入，並與(yu) 報表對比。
企業(ye) 運用以上指標分析，如果發現異常，就應及時分析原因。
（二）存款少可遲繳稅
企業(ye) 申報以後就應該及時繳稅，但如果由於(yu) 存款少可以申請遲繳。存款少到什麽(me) 情況可以遲繳稅？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業(ye) 不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專(zhuan) 用存款。
當期工資是企業(ye) 根據工資製度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業(ye) 應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
（三）沒有生意也申報
企業(ye) 納稅申報是一項義(yi) 務，不論企業(ye) 是否有稅要交。企業(ye) 可能因為(wei) 各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(ye) 處於(yu) 籌建期間；企業(ye) 處於(yu) 免稅期間；企業(ye) 處於(yu) 清算期間；清算還沒有結束；企業(ye) 由於(yu) 經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(ye) 可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報隻是一個(ge) 簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關(guan) 可以每次處以罰款2000元。
（四）視同銷售莫亂(luan) 套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(hui) 增加企業(ye) 的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會(hui) 增加企業(ye) 的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會(hui) 繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nei) 部簽招待費，基本上每個(ge) 月都有幾單，一年累計起來有十多萬(wan) 。會(hui) 計師事務所來審計，要求將這十多萬(wan) 視同銷售，繳納營業(ye) 稅。
在營業(ye) 稅法規裏，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(ye) 稅的規定。企業(ye) 依從(cong) 會(hui) 計師事務所的謬論，又會(hui) 多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬(wan) 別亂(luan) 用。
（五）看損耗是否正常
企業(ye) 生產(chan) 過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產(chan) 品。在增值稅裏，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(ye) 納稅非常重要。
一家化工廠，因為(wei) 天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為(wei) 是自然災害造成，屬於(yu) 非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麽(me) 能說是非正常損失？對稅務規定不熟悉的人又會(hui) 付出代價(jia) 。
（六）各行各業(ye) 有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個(ge) 行業(ye) 的特殊規定。如果對自身行業(ye) 的特殊規定不了解，企業(ye) 也會(hui) 蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業(ye) 稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為(wei) 兩(liang) 部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麽(me) 分？稅務局答複：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章內(nei) 容與(yu) 廣告各自占用的版麵分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。
不懂就會(hui) 吃虧(kui) 啊！
（七）適用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書(shu) 銷售使用13％稅率。隻要企業(ye) 是一般納稅人，銷售圖書(shu) 的稅率就是13％。但有一家公司，也銷售圖書(shu) ，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17％納稅。稅務機關(guan) 有什麽(me) 依據？稅務人員解釋：該公司印刷圖書(shu) 的進項發票是17％，如果該公司適用13％的稅率，那不成了繳13％抵扣17％？那稅務上怎麽(me) 平衡？
使用稅率隻與(yu) 產(chan) 品有關(guan) ，與(yu) 進項無關(guan) 。對於(yu) 稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會(hui) 聽得糊塗，納稅也糊塗。
（八）預收帳款也要繳稅？
聽了太多預收款被稅務機關(guan) 要求征稅的故事。
增值稅條例實施細則第33條規定；預收款在發出貨物才產(chan) 生納稅義(yi) 務。
財稅【2003】16號也再次強調；除了銷售不動產(chan) ，其他服務性業(ye) 務的預收款不需要先繳納營業(ye) 稅，在確認收入時再繳納營業(ye) 稅。
有些企業(ye) 預收款繳稅是因為(wei) 對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於(yu) 發票，所以稅務機關(guan) 不監製預收款憑證。
（九）這也是生產(chan) 企業(ye)
外資生產(chan) 企業(ye) "兩(liang) 免三減半"的規定大家很熟悉：隻有生產(chan) 企業(ye) 才能享受，服務企業(ye) 不能享受。到底什麽(me) 是生產(chan) 企業(ye) ？可能心裏很模糊。
根據外資企業(ye) 所得稅法，建築、貨物運輸、產(chan) 業(ye) 資訊、精密儀(yi) 器設備維修、城市汙水處理等行業(ye) 都屬於(yu) 生產(chan) 性企業(ye) 。眾(zhong) 所周知，從(cong) 事建築、貨物運輸繳納營業(ye) 稅，但在所得稅法規中又屬於(yu) 生產(chan) 性企業(ye) ，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。
（十）不發補貼發雙薪
中國企業(ye) 福利製度的特點是有人情味，逢年過節都會(hui) 有發一點所謂的過節費，根據個(ge) 人所得稅政策的規定，過節費需要並入當月工資繳納個(ge) 人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為(wei) 一個(ge) 月的工資薪金計算個(ge) 人所得稅，由於(yu) 不需要與(yu) 當月工資合並繳納個(ge) 稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(ge) 人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為(wei) 了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。
千萬(wan) 不要固執己見，認為(wei) 雙薪是外資企業(ye) 的玩意，我不玩，我還是發過節費，這樣就會(hui) 費力不討好。節稅其實很簡單，隻要順著稅務規定去安排就可以了。
(十一）旅遊就要繳個(ge) 稅
現在一些企業(ye) 財務人員一聽說單位要安排旅遊就恐懼。因為(wei) 一些稅務機關(guan) 解釋：旅遊要扣個(ge) 人所得稅。旅遊要不要扣個(ge) 稅？稅務規定要扣個(ge) 稅的包括兩(liang) 種情況：
一是以現金發放旅遊費用，應並入當月工資薪金繳納個(ge) 人所得稅。一是對於(yu) 單位的營銷人員，以旅遊形式進行獎勵，需要繳納個(ge) 人所得稅。其他形式並無規定需要繳納個(ge) 人所得稅。因此，也不必聞旅遊色變，安排好了，盡管遊得痛快。
（十二）不拿發票多繳稅
稅務機關(guan) 實施"以票控稅"，企業(ye) 所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(ye) 節稅的重要方法。
有些人不以為(wei) 然，不開發票對方收得便宜，要開發票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買(mai) 1000元的文具，不開發票給900元，開發票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲得發票，實際上還是能給企業(ye) 帶來收益。
企業(ye) 人員應該明白：不拿發票就會(hui) 多繳稅。
（十三）外企培訓不受限
內(nei) 資企業(ye) 的職工教育經費按計稅工資的1.5％在所得稅前列支，外資企業(ye) 的職工教育培訓費用可以據實在稅前列支，不受1.5％的限製。有些人立即會(hui) 問：有法律依據嗎？法律依據肯定有。這條規定在《關(guan) 於(yu) 對外商投資企業(ye) 計征所得稅若幹成本、費用列支問題的通知》（（86）財稅外字第331號）文裏。
由於(yu) 文件發布時間早，很多財務人員那時還沒有走出校園，對這些規定很陌生，容易上1.5％的當。如果你因為(wei) 年輕對舊法規很生疏，不妨和身邊的老員工多溝通。
（十四）到底幾年算壞帳
企業(ye) 經營不能收回的款項變成壞帳，壞帳是企業(ye) 經營難以避免的損失。到底經過多長時間不能收回的款項才算是壞帳？兩(liang) 年？三年？
兩(liang) 年也對，三年也對。對於(yu) 外資企業(ye) 而言，兩(liang) 年不能收回的款項屬於(yu) 壞帳，對於(yu) 內(nei) 子企業(ye) 而言，三年不能收回的款項作為(wei) 壞帳。這又是內(nei) 資企業(ye) 與(yu) 外資企業(ye) 的一個(ge) 詫異。
另外，外資企業(ye) 稅前不能計提壞帳準備，內(nei) 資企業(ye) 稅前可以按規定計提壞帳準備，這也是一個(ge) 差異。
了解規則，才能合理利用規則。
十五）出租就不能免稅
單位租賃房屋需要按租金繳納房產(chan) 稅，房產(chan) 稅率為(wei) 12％，外資企業(ye) 適用城市房產(chan) 稅稅率為(wei) 18％。除了房產(chan) 稅還有營業(ye) 稅，出租房屋的收入稅負不輕。
對外資企業(ye) ，廣東(dong) 規定：新購置的房產(chan) 可以銷售免征房產(chan) 稅三年的優(you) 惠政策。
有家公司購買(mai) 了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務機關(guan) 退了回來：房屋出租部分不能免房產(chan) 稅。企業(ye) 無奈，隻好咬緊牙關(guan) 繳納了18％的房產(chan) 稅。真是冤枉到家。廣東(dong) 規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(ye) 多繳了稅還被蒙在鼓裏。
（十六）吃飯一定是陪客
中國是美食天堂，大家喜歡通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
稅務上對接待客戶的費用有限製，因此，稅務機關(guan) 往往將聚餐與(yu) 接待客人畫上了等號。在公司內(nei) 部，聚餐的原因各種各樣。年末，員工大聚會(hui) ；開會(hui) 時，各個(ge) 部門聚會(hui) ；員工新來，一頓歡迎餐；員工離職，一頓送別餐。這些與(yu) 接待客戶根本沒有關(guan) 係，所以，餐費不一定都是用於(yu) 接待客戶。
所以，平時公司內(nei) 部的各種聚餐，應該做好記錄，歸入不同的費用項目，不要一見餐費就作為(wei) 業(ye) 務招待費，影響公司納稅。
注：對公務活動就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質，不能把所有的就餐列入接待費。就目前的就餐情況可以分為(wei) ：
1.接待費
2.會(hui) 議費
3.培訓費
4.加班夥(huo) 食費
5.福利費、工會(hui) 費等
在劃分這些科目時，要附有充分的依據作為(wei) 支撐,列入不同的科目開支後，就會(hui) 出現不同的稅負問題。化整為(wei) 零，值得探討。
（十七）做善事也有講究
企業(ye) 對外承擔的是一種社會(hui) 責任，每當遇到天災人禍，作為(wei) 一個(ge) 有責任的企業(ye) 家就會(hui) 熱心公益事業(ye) ，捐款捐物，風險一片愛心。
做善事也與(yu) 納稅有關(guan) 。企業(ye) 對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到後麵還有稅務負擔；一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關(guan) 認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關(guan) 、民政部門、慈善機構，另外還需要有符合稅法規定接受捐贈的專(zhuan) 用收據。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結果還要納33％的所得稅，這個(ge) 善事也就做得太大了。
（十八）遭遇意外要報案
不幸的事讓人痛苦，但確實會(hui) 發生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。難過以後心理平坦了，繼續工作。有一件事千萬(wan) 要記住：這件事與(yu) 納稅還有關(guan) 係。丟(diu) 了手提電腦屬於(yu) 財產(chan) 損失，要憑相關(guan) 證明在公司的成本費用中列支。
丟(diu) 了電腦以後，要及時到公安機關(guan) 報案，取得相關(guan) 證明，回來提交給財務部門，作為(wei) 證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等於(yu) 丟(diu) 失的不僅(jin) 僅(jin) 是一台電腦。
類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。
（十九）多拿進項多抵扣
作為(wei) 一般納稅人，銷項減去進項就是要繳的稅，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個(ge) 方麵：購買(mai) 辦公用品的進項，購買(mai) 低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買(mai) 修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業(ye) 就能降低稅負。修理備件不是固定資產(chan) ，所以進項也可以抵扣。
建議企業(ye) 在管理人員的名片背麵印上企業(ye) 一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專(zhuan) 用發票，這也是企業(ye) 節稅的一個(ge) 好方法。
（二十）運雜費不是運費
企業(ye) 銷售產(chan) 品，采購原料的運費可以按7％計算抵扣進項，但是按規定，其他雜費不能抵扣，例如裝卸費、保險費等。運輸方在開具發票的時候要將運費與(yu) 其他雜費分開，托運方按運費計算可以抵扣的金額。有些采購、營銷人員不懂得稅務上的規定，對方開票的時候沒有留意，等到回來後才發現對方在摘要欄寫(xie) 了運雜費，發票不能抵扣，算一算又損失了7％。
所以，企業(ye) 財務人員一定要讓管理人員都明白：運費與(yu) 運雜費不是一回事，少出差錯就能少繳稅。
（二十一）贈得巧來送得妙
一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們(men) 重新涉及方案：將兩(liang) 件產(chan) 品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15％折扣以後出售，400元的按折扣25％以後出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與(yu) 買(mai) 一件送一件的效果是一樣的，對於(yu) 商場而言，由於(yu) 是價(jia) 格折扣，實際上沒有贈送的行為(wei) ，隻要按2000元實際營業(ye) 額繳納增值稅即可。
有些營銷人員認為(wei) 這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業(ye) 的納稅而言，這不是一件無聊的事情。
（二十二）依法而簽可節稅
一家設備公司，生產(chan) 設備以後，需要為(wei) 客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售產(chan) 品再安裝，屬於(yu) 混合銷售行為(wei) ，合同中如果分別注明設備價(jia) 款和建築安裝價(jia) 款，可以分別適用增值稅和營業(ye) 稅。財務人員因為(wei) 出差外出，回來時合同已經簽好，合同隻寫(xie) 了一個(ge) 總價(jia) ，沒有分開金額。財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。對方的財務經理也是個(ge) 人物，提出條件：重新簽訂，你可以節稅接近20萬(wan) 元，既然如此，合同價(jia) 格要降低5萬(wan) 元，企業(ye) 財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最後商量讓利3萬(wan) 元，重新簽訂合同。
如果事先提出要求，對方也就無法乘機"訛詐"了。
（二十三）合同作廢也納稅
有些企業(ye) 的領導喜歡簽合同，也喜歡變來變去，簽了以後發現不行就作廢以後重新來過。簽了合同要繳印花稅，即使合同作廢。例如：公司本月簽訂了合同，申報的時候繳了印花稅。領導作廢了該合同，不簽了，由於(yu) 印花稅已經繳納，並且不能退還，因此，由於(yu) 作廢合同導致多繳了稅。
還有一個(ge) 是變更合同，如果合同金額增加了，就要補繳印花稅，如果合同金額減少了，不退印花稅。
所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等到金額確定以後再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。
（二十四）代理還是非代理
現在很多企業(ye) 都與(yu) 事務所簽訂稅務代理合同，大家都認為(wei) 屬於(yu) 代理業(ye) 務，既然是代理業(ye) 務，那就應該按差額繳稅。其實，稅務代理合同應該按服務業(ye) 中的其他服務繳納稅金，應該按全額納稅。稅務上對代理的認定不是看合同的名稱，而是看經濟實質。稅務代理實質上是中介機構為(wei) 企業(ye) 提供的服務，與(yu) 代理不同，代理有第三方出現，例如：企業(ye) 委托一家公司采購一批產(chan) 品，業(ye) 務中有賣方，買(mai) 方還有中間方，因此屬於(yu) 代理，而稅務代理是中介機構直接為(wei) 企業(ye) 服務，沒有出現第三方，因此，不屬於(yu) 代理合同，在執行合同中發生的墊付、代收都需要計入應稅收入納稅，不能按差額納稅。
稅務上的代理概念和日常生活中的理解有差異。
（二十五）對方違法對方陪
簽訂合同是對雙方的一個(ge) 法律約束，現在經常出現的情況是：對方履行了合同，但對方提供的發票存在問題，例如：有一些提供的是從(cong) 第三方購買(mai) 的發票、有些是請其他單位開發票、有些購買(mai) 失控發票、有些直接使用假發票。稅務機關(guan) 查出發票有問題，購貨方就要承擔責任。對方違規提供發票，購貨者要承擔法律責任。如果想追究對方的責任，還難以找到合適的法律依據。所以建議企業(ye) 在合同中加上保護條款：由於(yu) 對方提供的發票不符合稅法規定，給甲方造成的損失由乙方承擔賠償(chang) 責任。保護條款一方麵可以給對方施加壓力，一方麵如果真出問題了，可以根據合同條款直接找對方賠償(chang) ，無需為(wei) 法律依據煩惱。
（二十六）對方偷稅你遭殃
有個(ge) 房地產(chan) 公司，在廣告裏承諾：買(mai) 房子送契稅。業(ye) 主買(mai) 房子，在合同中寫(xie) 明：契稅由房產(chan) 公司承擔。業(ye) 主們(men) 搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產(chan) 證，對方告知：你們(men) 還沒有繳契稅，先繳了再辦證。業(ye) 主們(men) 與(yu) 房管部門理論：房產(chan) 公司答應送契稅。其實，契稅的納稅人是購買(mai) 房子的業(ye) 主，房管部門根本無需理會(hui) 房產(chan) 公司與(yu) 業(ye) 主的合同，隻要按法律規定辦即可。業(ye) 主與(yu) 房產(chan) 公司的合同糾紛由雙方按法律途徑解決(jue) 。業(ye) 主無奈，隻好先繳了契稅辦證，回頭再找房產(chan) 公司算帳。
對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方隻承擔違背合同的責任，屬於(yu) 合同糾紛，因此，包稅合同之後還要關(guan) 注對方是否真的納稅了。
（二十七）一日之差兩(liang) 重天
張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關(guan) 遞交了申請，要求享受新辦企業(ye) 的稅收優(you) 惠政策。當年下半年大家都虧(kui) 損，張三的公司稅務機關(guan) 批複當年已經享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由於(yu) 當年虧(kui) 損，算免稅也沒有實際意義(yi) 。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(you) 惠，由於(yu) 當年虧(kui) 損，選擇繳稅也沒有問題，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規定：上半年開業(ye) 的公司當年算一年免稅，下半年開業(ye) 的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規定。
（二十八）哪些屬於(yu) 開發費
稅務政策規定：企業(ye) 的技術開發費符合條件可以加計扣除。這項政策聽起來很簡單，但運用起來就會(hui) 出問題。在會(hui) 計核算中，我們(men) 把用於(yu) 技術研究開發的費用計入管理費用，然後將該項費用在稅前加計扣除。實際上，政策中的技術研究開發費還包括：用於(yu) 技術研究開發場地的折舊、設備的折舊、技術研究人員的工資福利等，由於(yu) 會(hui) 計核算中，我們(men) 並未單獨核算技術研發場地的折舊、設備的折舊，因此，造成企業(ye) 在加計扣除的時候往往會(hui) 少了金額最大的項目，造成沒有用足政策，少抵扣了一大部分。
用在政策實在不容易。
(二十九）技術入股好處多
很多民營企業(ye) 的老板都是技術專(zhuan) 家，個(ge) 個(ge) 擁有專(zhuan) 利，將專(zhuan) 利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個(ge) 明確的說法，究竟屬於(yu) 何種方式使用。建議老板們(men) 將技術專(zhuan) 利作價(jia) 投入公司，一方麵可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方麵，作價(jia) 入股以後，公司可以計入無形資產(chan) ，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。
這樣一個(ge) 財務、稅務都有利的辦法卻很多企業(ye) 家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拚命繳不該繳的稅。
（三十）調取帳簿不隨意
稅務機關(guan) 什麽(me) 情況下可以調取企業(ye) 的帳簿查閱？稅務約談是否可以調帳？根據《納稅評估管理辦法》和征管法的規定，稅務機關(guan) 在納稅評估約談過程中不能調取企業(ye) 的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。平時企業(ye) 經常遇到：稅務人員打電話來，要求企業(ye) 送資料去稅務機關(guan) 的情況都是不合法的行政行為(wei) ，屬於(yu) 非法行政，納稅人可以置之不理。稅務機關(guan) 調取帳簿要及時歸還，調取當年帳簿，應30天內(nei) 歸還，調取以前年度帳簿，應3個(ge) 月內(nei) 歸還。
（三十一）重設流程納稅少
對於(yu) 摩托車、汽車公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產(chan) 品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由於(yu) 消費稅在生產(chan) 環節納稅，銷售環節不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，隻要定價(jia) 合理，就可以少交部分消費稅。有人說：你這種方法屬於(yu) 價(jia) 格轉移，稅務機關(guan) 肯定不能接受。其實，作為(wei) 企業(ye) 經營價(jia) 值鏈的一個(ge) 環節，營銷活動也是一個(ge) 利潤的傳(chuan) 造環節，一部分利潤留在銷售公司符合企業(ye) 實際。關(guan) 鍵是合理劃分製造環節的利潤和銷售環節的利潤，根據市場規律，製造環節的利潤是很低的，因此，30％-40％的利潤分配到銷售公司是一個(ge) 合理的劃分。
（三十二）先分後賣納稅少
公司投資一家企業(ye) 占有60％的股權，該企業(ye) 市場運作良好，公司幾年盈利，該60％的股權價(jia) 值已經漲了不少。現在想轉讓股權，財務經理提議應該先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅，老板看不懂：分了再賣價(jia) 錢自然下降，不分價(jia) 錢高，為(wei) 什麽(me) 先分配就可以節稅呢？道理其實很簡單：先分配利潤，分了以後賣價(jia) 下降，分回的利潤由於(yu) 沒有地區差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉讓價(jia) 於(yu) 當時投資價(jia) 格之間的差額就是轉讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業(ye) 應該先分配比較有利。
公司進行股權轉讓時一定要分析：應不應該先將利潤分配了？
（三十三）好心也會(hui) 幹壞事
某公司發年終獎，老板覺得張三的表現較好，發6000元，李四表現更加突出，值得嘉獎，發6200。發完年終獎，李四來找老板質疑：橫看豎看，我都比張三表現好，辛苦了一年，表現不如我的張三年終獎金為(wei) 什麽(me) 還比我多呢？老板詫異：明明發得多為(wei) 什麽(me) 說拿得少？向財務詢問，原來不小心猜中了個(ge) 人所得稅得陷阱：張三的獎金要交300元個(ge) 人所得稅，李四的獎金要交595元個(ge) 人所得稅，結果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結果是老板想嘉獎的人拿得少。
老板感慨：這麽(me) 個(ge) 小事情都被稅務陷阱絆一跤，不懂稅法看來要吃虧(kui) 。
（三十四）虛報虧(kui) 損就偷稅？
人非聖賢，孰能無過？做財務工作得也難免會(hui) 出現差錯，平時收入核算、成本費用處理有差錯，等到稅務機關(guan) 來檢查，發現差錯，影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧(kui) 損，收入、成本費用處理糾正以後，公司變為(wei) 盈利，當年就屬於(yu) 少繳稅，按律可以治個(ge) "偷稅"；如果糾正以後，公司還是虧(kui) 損，沒有導致公司少繳稅，就不屬於(yu) "偷稅"，隻是屬於(yu) "虛報計稅依據"，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。
（三十五）人走申報不能停
俗話說"鐵打的兵營流水的兵"。企業(ye) 也是一樣，人來人往很正常。企業(ye) 的財務人員也會(hui) 發生人員流動，前一任已經離職，後一任還沒有到任，中間出現了真空。由於(yu) 財務工作的時效性要求，財務人員離職如果企業(ye) 安排不妥當，就會(hui) 給企業(ye) 帶來損失。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報是有時間規定的，不能等到後一任來了才辦理。建議企業(ye) 在財務人員離職的時候，應該留意納稅申報的問題，應該與(yu) 離職員工協商，即使人已經離開，離職人員也應該把納稅申報做完。沒有按時申報，每次可能會(hui) 被罰款2000元。
（三十六）溝通多點罰款少
中國稅務規定變起來快如閃電，企業(ye) 想不出差錯實在不容易，出現差錯就可能麵臨(lin) 處罰。例如：日常的納稅申報，購買(mai) 發票，發票核銷、發票填寫(xie) 等都可能出現差錯。一次罰款2000元以下，罰50元也是2000元以下，罰1800元也是2000元以下，基層稅務機關(guan) 在2000元以內(nei) 有酌情權。對於(yu) 出現的差錯，辦稅人員首先應該誠懇麵對，承認錯誤，但要分析原因，是因為(wei) 新政策不知道，還是因為(wei) 新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務機關(guan) 反映，大多數情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務機關(guan) 的諒解，罰款會(hui) 酌情減少。
（三十七）沒有價(jia) 來何來價(jia) 外
增值稅和營業(ye) 稅裏有價(jia) 外費用的規定，就是在銷售、服務以外再收取其他款項，代收、代付款項。這些價(jia) 外費用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負的增加。
價(jia) 外費用的條件是先有價(jia) ：也就是先有銷售或者服務需要收取價(jia) 款的事實存在，才有價(jia) 外費用產(chan) 生的可能，如果沒有銷售，也沒有為(wei) 對方提供服務，即使收取款項也不屬於(yu) 價(jia) 外費用。
例如：發財公司為(wei) 你公司裝修，裝修時打壞了一套玻璃家具，賠償(chang) 1萬(wan) 元。你公司沒有向裝修公司提供服務，收取的1萬(wan) 元不屬於(yu) 價(jia) 外費用。
（三十八)營業(ye) 稅可巧用
營業(ye) 稅最終總結成一句話，盡量減少流轉環節，主要手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉環節，如某房地產(chan) 甲公司曾在以1800萬(wan) 購入某地塊後改變戰略放棄開發，又以2000萬(wan) 將該地塊出售給乙公司，這時甲公司應交營業(ye) 稅2000*0.05=100萬(wan) 。之後甲公司要求國土局將行政事業(ye) 單位收據1800萬(wan) 抬頭開乙公司，而他將200萬(wan) 差額作代理費由他另開發票給乙公司，並補簽了代理建房協議，這樣甲公司應交營業(ye) 稅200*0.05=10(萬(wan) )，節稅90萬(wan) 。代理的形式要件是，發票抬頭一定要開最終的購買(mai) 方，中介方不得墊付資金，前者最為(wei) 重要。
（三十九）巧妙應對房產(chan) 稅
收過租金的人都知道，12%的房產(chan) 稅是較重的，本人就曾收過租金，交完5%營業(ye) 稅、12%房地產(chan) 稅後所剩無幾，被老總們(men) 頗多抱怨。後來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費、設備租賃費，並重新和客戶簽訂合同，隻對房租交房產(chan) 稅，節稅何止百萬(wan) 。想起一句話，這世界並不缺少美，隻是缺少發現美的眼睛。
（四十）發票丟(diu) 了有辦法
丟(diu) 失發票是很多人都有過的經曆。發票丟(diu) 了怎麽(me) 辦？發票丟(diu) 了還能報銷嗎？公司還可以作為(wei) 正常的費用開支嗎？
發票丟(diu) 失不用慌張。根據規定，丟(diu) 失發票都可有辦法解決(jue) ：
專(zhuan) 用發票與(yu) 供應商聯係解決(jue) ，其他發票由對方提供發票複印件加蓋公章解決(jue) ，對方不能提供複印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫(xie) 出具體(ti) 經過，公司內(nei) 部批準就可以解決(jue) 。
丟(diu) 失發票有章可循，隻要辦妥手續就不會(hui) 影響公司的納稅，如果驚惶失措，不能妥善處置，就會(hui) 影響自己的報銷和公司的納稅。
（四十一）失控發票是毒藥
經常有人打電話、發傳(chuan) 真、發郵件來推銷發票：本公司尚餘(yu) 少量發票可以對外提供，手續費優(you) 惠。說到底，正常經營的公司怎麽(me) 會(hui) 有少量發票剩餘(yu) ？不過還是有人喜歡找這些發票販子買(mai) 進發票，因為(wei) 手續費便宜。現在專(zhuan) 門有人不斷成立公司，申請購買(mai) 發票，然後到處推銷發票，公司不繳稅就關(guan) 門了。從(cong) 他們(men) 那裏買(mai) 到的發票都是真發票。這些發票稅務機關(guan) 規類為(wei) "失控發票"。現在這些失控發票都在稅務機關(guan) 的網上公布，以"失控發票"虛列成本就屬於(yu) 偷稅，企業(ye) 的損失就大了。
（四十二）電子商務少繳稅
目前我國對電子商務的稅務規定還不是很明確，但在網上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們(men) 講電子商務少繳稅是指印花稅。根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中實用電話、計算機聯網訂貨、沒有開具書(shu) 麵憑證的，暫不貼花。因此，在網絡已經非常普及的今天，企業(ye) 完全可以放棄傳(chuan) 統的經商模式，改為(wei) 通過計算機聯網訂貨的形式，所有訂貨過程都在網上完成，這樣就可以節省印花稅，並且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網絡租賃的費用賺回一半。
以上就是一些合理避稅的方法,希望對您在開公司的路上有所幫助。合理避稅是門學問,不懂的老板可以找專(zhuan) 業(ye) 的'稅務籌劃'師來處理。
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