個(ge) 稅法規定，個(ge) 人所得共有十一個(ge) 應稅項目，除最常見的工資、薪金、勞務報酬外，包括個(ge) 體(ti) 戶經營所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類的偶然所得和未明確規定的“其他所得”。 除去個(ge) 體(ti) 戶外，個(ge) 人所得稅都由單位代扣代繳，企業(ye) 在代繳個(ge) 人所得稅常見的問題有哪些？在疫情期間，國家在個(ge) 稅申報方麵又有哪些政策？
1.工資薪金所得與(yu) 勞務報酬所得的區別是什麽(me) ？
根據《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 印發〈征收個(ge) 人所得稅若幹問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕89號)第十九條規定：工資、薪金所得是屬於(yu) 非獨立個(ge) 人勞務活動，即在機關(guan) 、團體(ti) 、學校、部隊、企事業(ye) 單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個(ge) 人獨立從(cong) 事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩(liang) 者的主要區別在於(yu) ，前者存在雇傭(yong) 與(yu) 被雇傭(yong) 關(guan) 係，後者則不存在這種關(guan) 係。
2.公司會(hui) 請培訓老師分別在不同月份來講課，但報酬在同一個(ge) 月支付的，申報個(ge) 稅時是否屬於(yu) “同一項目連續性收入”，合並在一起申報？
根據《中華人民共和國個(ge) 人所得稅法實施條例》第十四條，勞務報酬所得屬於(yu) 一次性收入的，以取得該項收入為(wei) 一次；屬於(yu) 同一項目連續性收入的，以一個(ge) 月內(nei) 取得的收入為(wei) 一次。企業(ye) 請講師分別在不同月份來講課，但報酬在同一個(ge) 月支付的，屬於(yu) 同一項目連續性收入，應以一個(ge) 月內(nei) 取得的收入為(wei) 一次。
3.是否個(ge) 人通過“個(ge) 人所得稅”APP填報專(zhuan) 項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位？
目前，居民個(ge) 人可以通過以下四個(ge) 渠道填報專(zhuan) 項附加扣除信息：
（1）自行在“個(ge) 人所得稅”APP填報；
（2）自行在自然人辦稅服務平台網頁填報；
（3）自行到稅務局辦稅服務廳填報；
（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報。
通過前三個(ge) 任一渠道成功填報的專(zhuan) 項附加扣除信息，若填報時指定由某扣繳單位申報的，該扣繳單位可在提交的第三天後通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到所填報的信息。無需再向扣繳單位另行填報。
4.單位招了臨(lin) 時工，付的錢是按工資薪金還是按勞務報酬扣繳個(ge) 人所得稅？
根據國稅發〔1994〕089號文件規定，工資、薪金所得是屬於(yu) 非獨立個(ge) 人勞務活動，即在機關(guan) 、團體(ti) 、學校、部隊、企事業(ye) 單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個(ge) 人獨立從(cong) 事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬，兩(liang) 者的主要區別在於(yu) ，前者存在雇傭(yong) 與(yu) 被雇傭(yong) 關(guan) 係，後者則不存在這種關(guan) 係。若臨(lin) 時工與(yu) 單位存在雇傭(yong) 關(guan) 係，按照工資薪金所得申報納稅，若臨(lin) 時工與(yu) 單位不存在雇傭(yong) 關(guan) 係，按照勞務報酬所得申報納稅。
5. 北京一公司員工為(wei) 此次疫情進行捐贈可以全額扣除，但是當月應納稅所得額不足以扣除，是否可以結轉下月扣除，還是可以等到匯算清繳時繼續扣除?
《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 公益慈善事業(ye) 捐贈個(ge) 人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99號 )規定，居民個(ge) 人發生的公益捐贈支出，在綜合所得、經營所得中扣除的，扣除限額分別為(wei) 當年綜合所得、當年經營所得應納稅所得額的百分之三十。因此您公司員工可以在匯算清繳時補充扣除。
6.親(qin) 屬之間無償(chang) 轉讓股權是否征稅？
需區分情形。按照《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 發布<股權轉讓所得個(ge) 人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）第十三條的規定，如果符合以下情形的無償(chang) 轉讓股權，可不征收個(ge) 人所得稅：繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關(guan) 係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yang) 或者贍養(yang) 義(yi) 務的撫養(yang) 人或者贍養(yang) 人。除以上情形外的親(qin) 屬之間股權轉讓，若申報的轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務機關(guan) 可以核定其轉讓收入並計征個(ge) 人所得稅。
7.我5月份發生了一筆符合條件的防疫捐贈支出，能在8月份發放工資時能全額扣除嗎?怎麽(me) 辦扣除?
可以。根據財稅2019年第99號公告規定，納稅人可以選擇在工資薪金所得預扣預繳環節享受捐贈扣除政策。為(wei) 便於(yu) 個(ge) 人在領取工資時享受扣除政策，建議捐贈人拿到捐贈票據後，及時將捐贈票據提供給扣繳義(yi) 務人，由扣繳義(yi) 務人在計算工資薪金所得個(ge) 人所得稅時進行捐贈扣除。扣繳義(yi) 務人為(wei) 個(ge) 人辦理捐贈扣除時，隨扣繳申報一並報送《個(ge) 人所得稅公益慈善事業(ye) 捐贈扣除明細表》，相關(guan) 捐贈票據由個(ge) 人留存備查。
8.公益社會(hui) 組織未能及時開具捐贈票據，我還能享受全額扣除政策嗎？
可以。根據財稅2019年第99號公告規定，如果個(ge) 人在捐贈時不能及時取得捐贈票據的，可以暫憑捐贈銀行支付憑證享受扣除政策，並在捐贈之日起的90日內(nei) 取得捐贈票據即可。
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