最近有一個(ge) 客戶聯係小諾，說是被稅管員約談了，老板開始也很震驚，公司的營運和稅務也都挺正常的，也沒做什麽(me) 違法的事兒(er) 。
了解後才知道，原來是因為(wei) 稅負率太低了！
今天再給大家全麵梳理一下稅負率相關(guan) 的問題，看完這篇文章，您就知道自己的稅負率是不是異常以及該怎麽(me) 應對啦~
給大家上個(ge) 案例：
該公司因為(wei) 稅負率過低被查，一查不要緊，果然查出了問題，最終罰款40萬(wan) ，負責人還被判了刑。
有數據顯示，被稅務預警的企業(ye) ，被稽查率遠遠高於(yu) 普通未被預警的企業(ye) 。
可見，稅負率的問題必須得到企業(ye) 的重視！
在被稅務機關(guan) 談話之前，還是要自己把關(guan) 一下稅負問題。
一般情況下，稅負率可以分為(wei) ：增值稅稅負率以及企業(ye) 所得稅稅負率。
那如何計算自己公司的稅負率呢~
01
增值稅的稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
比如：一家公司當期的不含稅收入為(wei) 1000萬(wan) 元、成本為(wei) 800萬(wan) 元（假設都取得了專(zhuan) 用發票），稅率同為(wei) 13%，不考慮其他因素。
應納增值稅=1000*13%-800*13%=26萬(wan) 元
增值稅稅負率=26/1000*100%=2.6%
02
企業(ye) 所得稅的稅負率=應納所得稅額/銷售額×100%
比如：一家公司不含稅收入1000萬(wan) 元，實繳企業(ye) 所得稅100萬(wan) 元。
企業(ye) 所得稅稅負率=100/1000*100%=10%
有時候會(hui) 發現稅負率會(hui) 有一定的波動，這是為(wei) 什麽(me) 呢？
這些因素會(hui) 影響稅負率的指標！
1.銷售價(jia) 格降低。導致銷售價(jia) 格降低的原因有很多，比如季節的影響、供應大於(yu) 需求，商業(ye) 競爭(zheng) 激烈等。
2.進貨價(jia) 格上漲，可以抵扣的進項稅額也會(hui) 增加，這樣銷項稅減去進項稅的差額就減少了，稅負率也就降低了。
3.一個(ge) 時期的進貨多，銷售量較少，扣的進項稅多，銷項稅少，也會(hui) 減少這個(ge) 時期的稅負率。
看到這，相信大家已經對稅負率有了初步的了解了，下麵就可以對照一下稅負率預警線了。
如果自己的公司真的不在正常值的範圍，需要及時調整。
那企業(ye) 接到稅務預警信息，就代表企業(ye) 有稅收問題嗎？
小諾告訴各位老板：放寬心！這並不代表公司就一定有稅務方麵的問題！
這是稅務機關(guan) 根據征管係統，發現納稅人納稅指標異常並發出預警信息，並不代表企業(ye) 有問題，而是稅務機關(guan) 根據征管係統的信息提取，認為(wei) 企業(ye) 有異常狀況，需要進行情況查實，並最終根據查實情況予以處理。
假如企業(ye) 肯定是100%正常繳納稅款了，但是稅負率還是偏低。
遇到這種情況，是可以作為(wei) 稅負率低的正當理由的，比如產(chan) 品滯銷的一些情況，有可能導致稅負率低，隻要和稅務局如實告知就可以解決(jue) 。
當然，雖然會(hui) 留給您解釋的機會(hui) ，但是企業(ye) 遇到稅務預警也必須要采取相應的措施，不能置之不理。
公司方麵
1.接到稅務預警信息後，確定預警信息與(yu) 企業(ye) 自身是否存在因果關(guan) 係，應該詳細整理相關(guan) 的數據資料。
2.分析預警產(chan) 生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決(jue) 方案。
5.如果確定預警信息與(yu) 企業(ye) 自身原因無關(guan) ，應出示相關(guan) 的證據證明。
會(hui) 計方麵
1.每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(ye) 務真實性的原則進行自查。
2.如果經自查之後，發現稅負率偏低的原因是由於(yu) 自身發生銷售行為(wei) 申報收入不及時、有漏報行為(wei) 、有不應抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調整的行為(wei) 造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。
3.當關(guan) 鍵指標出現異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nei) 部處理，保證對係統報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。
小諾提醒
√ 要注重稅負率指標，因為(wei) 現在稅務機關(guan) 和大數據的監察十分嚴(yan) 格。如果現在您的企業(ye) 的稅負率水平沒有到達當地同行業(ye) 的水平就要多多注意了。
√ 如果稅負率較低的企業(ye) 領用大量的增值稅專(zhuan) 票也會(hui) 被稅務機關(guan) 關(guan) 注。
√ 長期零負申報的行為(wei) 不要再有了。
√ 企業(ye) 存在發票滯留票和失控發票。
√ 不要虛開發票、買(mai) 賣發票，否則一定會(hui) 被處罰。
√進銷匹配、稅負均衡、依法開票、合規入賬是財務人員必須具備的做賬技能。
√ 會(hui) 計人員既不要忽視涉稅評估指標、也不要刻意地去迎合預警指標，指標是死板的、業(ye) 務是靈活的，每個(ge) 企業(ye) 都有自己企業(ye) 的具體(ti) 情況。
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