收取傭金合法嗎？如何規避稅務風險？

一、傭金是什麽意思?合法嗎？

1.我們先來看下，什麽叫傭金？

傭金是商業活動中的一種勞務報酬，是具有獨立地位和經營資格的中間人在商業活動中為他人提供服務所得到的報酬。

2.那傭金是誰給誰的呢？

傭金是被服務者給服務提供者的。

3.一般來說，傭金包括：

①代辦費；

②介紹費；

③居間費；

④推薦費；

⑤經紀服務費。

根據《關於禁止商業賄賂行為的暫行規定》第七條的規定：

傭金是合法的，但是支付傭金的一方必須明示，且取得傭金的一方，必須如實入賬並履行納稅義務。

注意： 莫把回扣當傭金，回扣屬於違法支出，不能稅前扣除，企業處理傭金支出時，切記不要把回扣當傭金。

企業或個人支付傭金，需要留存好相應的證據，包括但不限於：

1、銷售合同或者服務協議;

2、關於傭金的協議或者合同，若是在銷售合同或者服務協議中約定了，則無需單獨提供;

3、銀行付款證明，支付境內個人的可提供現金收據等;

4、關於傭金付款結算進度的說明;

5、傭金收取方開具的傭金合法單據，比如傭金發票等;

6、傭金收取方資格證明或者營業執照、自然人身份證明及資格證書等;

7、傭金計算分配表等。

二、傭金涉及的稅務政策！

1.稅務處理

個人提供居間介紹服務收取的傭金屬於勞務服務收入，涉及到繳納增值稅和個人所得稅。

增值稅：個人屬於小規模納稅人，按小規模納稅人適用的征收率交稅，2024年按1%交稅。

個人所得稅：按勞務報酬繳納20%-40%個人所得稅，由支付方負責代扣代繳。

1）每次支付傭金少於500元：不涉及繳納增值稅、個人所得稅，支付方憑收款收據入賬；

2）每次支付傭金500元以上，800元以下，需要繳納增值稅，不涉及預扣繳個人所得稅；

以上兩種情況，支付方需要為取得傭金的個人做個稅零申報；

3）每次支付800元以上，4000元以下的傭金，應該繳納增值稅，傭金減去800元以後繳納20%的個人所得稅，由付款方預扣繳個稅；

4）每次支付4000元以上的傭金，需要繳納增值稅，按傭金減去20%後繳納20%的個人所得稅，由付款方預扣繳。

5）如果傭金比較高，適用的稅率更高。收取傭金的個人需要自行在次年的3月-6月辦理個人綜合所得匯算清繳。

2.海外傭金海外處理

境內企業開展外貿業務，境外個人負責介紹業務，向公司收取傭金，最合適的處理方法是由境外公司負責解決。

境外公司向境外個人支付傭金，境內公司不涉及列支和處理海外傭金，自然就比較簡單了。

3.大量零星傭金通過平台處理

企業采用通過第三方個人在朋友圈發送鏈接的方式推廣業務，個人發送鏈接後，如果實現實際成交，就向個人支付一定比例的傭金。

比如社交電商、微商、電商等行業就是通過“裂變”利用用戶自身流量進行多級分銷傳播！

這種傭金的特點：

參與的人很多，每個人的金額差異很大，多數個人的傭金收入比較低，在幾十元到幾百元每個月，少量個人的傭金比較高，達到每月千元甚至萬元，每個月能夠獲得傭金的人數不同，變化比較大。

這種傭金一般可以通過與靈活用工平台簽署服務協議，由靈活用工平台向公司提供服務，靈活用工平台向個人支付傭金報酬，靈活用工平台向個人支付傭金，給企業開具6%增值稅專用發票，還能給個人完稅。

4.個別大額傭金通過外包服務處理

采用線下經銷模式、直供模式的企業比較多會出現這種情況的傭金支付。行業內具有人脈資源的個人向公司推薦客戶，公司向個人支付傭金。

這種傭金的特點：需要支付傭金的個人比較少，業務合作關係比較穩定，支付的傭金金額比較高。

常用的處理方式是：

（1）采用服務外包模式：企業將市場業務開拓委托給第三方機構，第三方機構與企業簽訂市場營銷推廣協議，向公司提供市場營銷推廣服務，根據實際成交向公司收取服務費，第三方機構向具有行業資源的個人尋求訂單，第三方機構向個人支付傭金。

（2）采用自然人代開的方式：真實發生的費用支出，我們可以要求對方開具發票，對方無法開具發票時，可以到稅務機關代開發票。這樣既便於企業進行賬務處理，也能稅前扣除。現在有代開發票有優惠，這樣，企業可以取得成本發票入賬，稅費也不會很高。而且還不需要本人到場，線上準備好資料即可代開。

（3）采用注冊個體戶的方式：相對比較大額的傭金，可以注冊個體戶給企業開票。目前部分業務注冊個體戶可以享受核定征收政策，綜合稅負不會超過3%，也是非常方便有優勢的。

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