匯算清繳最全流程，手把手教你操作！

企業(ye) 所得稅年度納稅申報表（Ａ類，2017年版）在2018年12月底進行了修訂，簡化了表格，修改了一些內(nei) 容。這使得年度所得稅申報更容易了。匯算清繳，初看好像表格很多很複雜，其實一般公司要填的就是6-7張表格，填起來並不複雜。我們(men) 隻需一步一步地跟著做，其實非常簡單。做匯算清繳前，要做些準備工作。以下內(nei) 容，供參考哈！

1、學習(xi) 企業(ye) 所得稅稅法相關(guan) 知識。本文後麵有部分參考內(nei) 容。

2、翻閱全年的會(hui) 計憑證，把有關(guan) 損益的會(hui) 計分錄查看一遍，對照稅法，看有沒有需要調整的，有調整的記錄下來。

3、對照小微企業(ye) 標準，看公司符不符合小微企業(ye) 標準：從(cong) 事國家非限製和禁止行業(ye) 的企業(ye) ，並符合工業(ye) 企業(ye) ，年度應納稅所得額不超過100萬(wan) 元，從(cong) 業(ye) 人數不超過100人，資產(chan) 總額不超過3000萬(wan) 元；其他企業(ye) ，年度應納稅所得額不超過100萬(wan) 元，從(cong) 業(ye) 人數不超過80人，資產(chan) 總額不超過1000萬(wan) 元的公司為(wei) 小微企業(ye) 。2018年度所得稅申報還是用這個(ge) 舊標準。2019年以後統一為(wei) 度應納稅所得額不超過300萬(wan) 元，從(cong) 業(ye) 人數不超過300人，資產(chan) 總額不超過5000萬(wan) 元的公司為(wei) 小微企業(ye) 。

一.選取要填的表格

小微企業(ye) 一般選取如下的表格，如果你有特殊業(ye) 務，符合要求得，可以根據實際增加相關(guan) 表格。

1、必選表格：

A000000企業(ye) 基礎信息表

A100000中華人民共和國企業(ye) 所得稅年度納稅申報表（A類）

A105080 資產(chan) 折舊、攤銷及納稅調整明細表

A105000納稅調整項目明細表

A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表

A107040減免所得稅優(you) 惠明細表

2、選填表格

A106000企業(ye) 所得稅彌補虧(kui) 損明細表（有虧(kui) 損彌補就選，沒有不選）

二.如何填表

表1：《企業(ye) 基礎信息表》（A000000）

A000000企業(ye) 基礎信息表

填報方法：

納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為(wei) 後續申報提供指引。基礎信息表主要內(nei) 容包括基本經營情況、有關(guan) 涉稅事項、企業(ye) 主要股東(dong) 及分紅情況等部分。有關(guan) 項目填報說明如下：

1.“101納稅申報企業(ye) 類型”：沒有分支機構的一般選代碼100。根據下表填寫(xie) 。

跨地區經營企業(ye) 類型代碼表

２.“103資產(chan) 總額（萬(wan) 元）”：這一條與(yu) 小微企業(ye) 的標準相關(guan) 聯，填報時要注意是否符合小微企業(ye) 資產(chan) 限製。超過了資產(chan) 標準就不是小微企業(ye) 了，不能享受優(you) 惠。

填報納稅人全年資產(chan) 總額季度平均數，單位為(wei) 萬(wan) 元，保留小數點後2位。資產(chan) 總額季度平均數，具體(ti) 計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(ye) 或者終止經營活動的，以其實際經營期作為(wei) 一個(ge) 納稅年度確定上述相關(guan) 指標。

3.“104從(cong) 業(ye) 人數”：這一條與(yu) 小微企業(ye) 的標準相關(guan) 聯，填報時要注意是否符合小微企業(ye) 資產(chan) 限製。超過了從(cong) 業(ye) 人數標準就不是小微企業(ye) 了，不能享受優(you) 惠。填報納稅人全年平均從(cong) 業(ye) 人數，從(cong) 業(ye) 人數是指與(yu) 企業(ye) 建立勞動關(guan) 係的職工人數和企業(ye) 接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產(chan) 總額”口徑。

4.“105所屬國民經濟行業(ye) ”：按照《國民經濟行業(ye) 分類》標準，納稅人填報所屬的國民經濟行業(ye) 明細代碼。

5.“105國家限製或禁止行業(ye) ”：一般企業(ye) 選“否”,納稅人從(cong) 事國家限製和禁止行業(ye) ，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業(ye) 優(you) 惠政策。

6.“107適用會(hui) 計準則或會(hui) 計製度”：一般選代碼200或300。納稅人根據會(hui) 計核算采用的會(hui) 計準則或會(hui) 計製度從(cong) 《會(hui) 計準則或會(hui) 計製度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

會(hui) 計準則或會(hui) 計製度類型代碼表

７.“108采用一般企業(ye) 財務報表格式（2018年版）”：一般選“否”。納稅人根據《財政部關(guan) 於(yu) 修訂印發2018年度一般企業(ye) 財務報表格式的通知》（財會(hui) 〔2018〕15號）規定的格式編製財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

８.“109小型微利企業(ye) ”：一般選“是”，不符合小微企業(ye) 選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業(ye) 所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關(guan) 於(yu) 進一步擴大小型微利企業(ye) 所得稅優(you) 惠政策範圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規定的小型微利企業(ye) 條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

９.“110上市公司”：一般選“否”。納稅人在中國境內(nei) 上市的選擇“境內(nei) ”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內(nei) 外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關(guan) 規定選擇。

10.從(cong) 201開始，公司有對應業(ye) 務的，根據實際情況選擇。

11.股東(dong) 及分紅情況，小微企業(ye) 不用填寫(xie) 。

表2：《中華人民共和國企業(ye) 所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）