雙十一預售已經火熱開啟。據悉，雙十一開始1分鍾預售額，已超過去年預售第一天，3000多商品銷量同比去年翻倍，大家的消費力還是蠻強的。
小諾網購時也發現，各種商品折扣力度不小，但是有些商品得付定金。那問題來了：如果後悔了，不想要商品了，還能退定金嗎？小諾特地谘詢了一下某商家，得到回複如下：
關(guan) 於(yu) 定金的問題，相信大家已經有所了解，也都會(hui) 操作了。
雙十一對於(yu) 電商商家來說可是不錯的營銷點，勢必會(hui) 訂單激增，收入大漲。在這裏小諾祝各位電商老板多多賺錢之餘(yu) ，也得提醒各位要注意雙十一促銷的相關(guan) 涉稅問題。
話不多說，看下麵的案例吧~
一：定金何時納稅？
案例一：甲公司是淘寶上的一家電商，參與(yu) 了預售活動，從(cong) 10月20日零點開始陸續收到買(mai) 家支付的定金，收到定金後是否需要立即確認收入根據《增值稅暫行條例》規定，增值稅納稅義(yi) 務發生時間為(wei) 收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，如果先開具發票的，為(wei) 開具發票的當天。預售行為(wei) 本質上是以預收貨款的方式銷售貨物，《增值稅暫行條例實施細則》進一步規定，在這種銷售方式下，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天為(wei) 貨物發出的當天，但生產(chan) 銷售生產(chan) 工期超過12個(ge) 月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為(wei) 收到預收款或者書(shu) 麵合同約定的收款日期的當天。
因此，根據淘寶規則，買(mai) 家在11月支付尾款，除特殊貨物外，商家應在收到全款發貨後確認增值稅收入。
二、跨店滿減如何確認收入？
案例二：乙公司參與(yu) 了跨店滿300減30的活動，同時還為(wei) 店鋪會(hui) 員提供50元無門檻優(you) 惠券，因此一件原價(jia) 300元的產(chan) 品，買(mai) 家僅(jin) 需支付220元。這種情況下，該如何確認收入？
《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）明確，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣後的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅(jin) 在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從(cong) 銷售額中減除。
因此，商家在開展滿減活動時，應規範發票開具，將銷售額和折扣額在金額欄分別注明，並按折扣後金額確認收入。
三、營銷活動關(guan) 注哪些涉稅問題？
案例三：為(wei) 吸引流量，丙公司推出了兩(liang) 種營銷活動——關(guan) 注店鋪抽獎送熱銷商品和直播間送現金紅包。舉(ju) 辦這些活動需要關(guan) 注哪些涉稅問題？
上述活動需關(guan) 注增值稅、企業(ye) 所得稅和個(ge) 人所得稅問題。
增值稅方麵，《增值稅暫行條例實施細則》規定，單位或者個(ge) 體(ti) 工商戶將自產(chan) 、委托加工或者購進的貨物無償(chang) 贈送其他單位或者個(ge) 人，視同銷售貨物。因此，開展抽獎送禮品活動，商家須繳納增值稅，且納稅義(yi) 務發生時間為(wei) 禮品移送當天。
企業(ye) 所得稅方麵，根據《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 企業(ye) 處置資產(chan) 所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規定，企業(ye) 將資產(chan) 移送他人用於(yu) 市場推廣或銷售，因資產(chan) 所有權屬已發生改變而不屬於(yu) 內(nei) 部處置資產(chan) ，應按規定視同銷售確定收入。因此，開展抽獎送禮品活動，商家還須繳納企業(ye) 所得稅；企業(ye) 應按照禮品的公允價(jia) 值確定銷售收入。
個(ge) 人所得稅方麵，根據《財政部 稅務總局關(guan) 於(yu) 個(ge) 人取得有關(guan) 收入適用個(ge) 人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）規定，企業(ye) 在業(ye) 務宣傳(chuan) 、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個(ge) 人贈送禮品（包括網絡紅包），個(ge) 人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個(ge) 人所得稅，但企業(ye) 贈送的具有價(jia) 格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(you) 惠券等禮品除外。因此，商家贈送的禮品、現金紅包均須代扣代繳個(ge) 人所得稅，適用稅率為(wei) 20%。
無論是線上經營還是線下經營，一樣都是存在財務風險的，各位老板們(men) 一定不要抱有僥(jiao) 幸心理。關(guan) 於(yu) 記賬報稅裏麵的風險點，如果您拿不準的，歡迎後台谘詢。同時，星空体育综合台也已經幫助很多電商客戶辦理過相關(guan) 業(ye) 務，交給我們(men) 去做，幫您避免財稅風險。
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