業(ye) 務已經發生了，雖然“票”還沒到，但是按照權責發生製的要求，為(wei) 了反映企業(ye) 真實的業(ye) 務情況，就需要“暫估入賬”。但一不小心企業(ye) 就被處罰了，到底該怎麽(me) 做呢？
先看個(ge) 經典案例：
1.違法事實
（1）某單位2017年度和2018年度的“工程結算成本-暫估”明細賬記載2017年度列支成本8771437.50元、2018年度列支成本27019226.96元，相關(guan) 成本記賬憑證中沒有附任何原始單據。
（2）該單位未能提供相關(guan) 的合同、結算書(shu) 、付款憑證、發票及能證明對應成本支出真實性、有效性的單據材料，也未能提供衝(chong) 銷暫估成本的賬證資料。
2.造成後果
2017年度少繳企業(ye) 所得稅2192859.38元，2018年度少繳企業(ye) 所得稅6754806.74元，合計8947666.12元。
3.處罰結果
對少繳的企業(ye) 所得稅處少繳稅款百分之五十的罰款，罰款金額合計4473833.06元。
這兩(liang) 年的時間就被處罰這麽(me) 多？什麽(me) 樣的情形才能做“暫估”呢？
關(guan) 於(yu) 暫估入賬
什麽(me) 情況可以暫估入賬？
“暫估入賬”就是本月存貨已入庫，但是采購發票尚未收到，不能確認存貨的入庫成本。月底時，為(wei) 了正確核算企業(ye) 的庫存成本，需要這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
暫估入賬簡單來說，就是貨到票未到的業(ye) 務。當公司利潤過高，企業(ye) 所得稅又不想預繳過多，很多財務就會(hui) 暫估成本這波操作。
注意：企業(ye) 在進行暫估入賬時，也需要符合正常的市場價(jia) 格規律才行。不能說正常的成本隻有20000，而企業(ye) 按照60000暫估入賬。這樣很明顯的就會(hui) 被稅務機關(guan) 抓住把柄的。
存貨暫估入賬
固定資產(chan) 暫估入賬
暫估入賬的涉稅問題
本文鏈接: https://www.samassoc.com/article/433 未經授權,禁止轉載。
